理解营业税可能会令人生畏,特别是涉及到不同类型的1099表格时。除了定期的薪水或W-2表格上的收入外,全年还有很多赚钱的方法。
皮尤研究中心(Pew Research)报告称,16%的美国人通过参与零工经济获得了收入。这笔收入是应纳税的,国税局需要知道这一点。您可能熟悉1099- misc表格,但1099表格有近24种类型,每种类型都用于记录不同类型的收入信息。
下面,我们将概述谁应该发出和接收不同类型的1099表格,并仔细研究您在做生意过程中可能遇到的一些更常见的类型。
什么是1099表格?
每种类型的1099年形成是一份信息申报表,旨在通知国税局在W-2收入之外的任何收入。由于在1099表格上报告的付款不包括员工薪酬,他们通常不包括扣缴税款。偶尔,纳税人ID可能会出现问题备份预提是必要的,请在表格上注明。这些表格包括纳税人身份证号码和收入,由纳税人直接发送给国税局和收款人。
在大多数情况下,支付人在报告非雇员薪酬支付时,必须在下一年的1月31日之前向收件人发送一份1099表格的副本,如果他们以电子方式提交,则必须在3月31日之前提交不报告非雇员薪酬,或者如果他们以书面形式提交,而没有报告这种薪酬,则在2月的最后一天。然后,收款人必须在纳税申报单上报告收入,并与国税局的记录进行匹配。
请注意
一个好的做法是保持更新W-9这样所有的1099表上都有你现在的地址和税号。同样,在雇佣承包商时,总是要求提供W-9表,以确认是否需要1099表,并将正确的信息存档。
谁需要提交1099表格?
任何规模的企业都必须在必要时发出1099表格。每一份表格都必须按时提交,并包括所支付的金额和正确的纳税人身份证号码,否则付款人可能会受到重大处罚。
虽然有一些例外,但一般来说,支付给公司、被视为S或C公司的有限责任公司(llc)、免税组织或租金的款项不需要在1099表格上报告。
与此同时,个人经营者在正常经营期间支付的任何款项也必须提交1099表格,但个人支付则不需要。例如,一个独资经营者可能会为他们的业务雇佣一个簿记员,在这种情况下,他们会签发1099-NEC;然而,他们不会给他们的遛狗者发一个。同样,独资经营者也应在1040表格的附表C上报告他们所获得的任何1099收入。
1099表格的种类
以下10个示例是1099表单的常见类型。查阅国税局的指导方针获取1099表格的完整列表和每个表格的说明。
10个常见的1099表格 | 描述 | 谁发布1099 | 量 | 收款人款项 | 由于IRS |
1099 - b | 经纪人和易货交易的收益 | 代理;以物易物的交换 | 任何数量 | 2月15日 | 2月28日 |
1099 - c | 债务注销 | 银行;债权人 | 600美元+ | 1月31日 | 2月28日 |
1099 - div | 股息和分配 | 银行;金融机构 | $10+(清算600+) | 1月31日 | 2月28日 |
1099 - g | 部分政府款项 | 付款人;政府机构 | + 10美元 | 1月31日 | 2月28日 |
1099 - h | 健康保险税收抵免预付保费 | 健康保险提供者 | 任何数量 | 1月31日 | 2月28日 |
1099 - int | 利息收入 | 银行;金融机构;其他实体 | 10美元以上(某些情况下600美元以上) | 1月31日 | 2月28日 |
1099 - k | 支付卡与第三方网络交易 | 第三方网络 | 2万美元以上,200笔交易;从2022年开始,600美元以上 | 1月31日 | 2月28日 |
1099 - misc | 杂项支出 | 付款人 | 变数(版税10美元以上,律师费600美元以上,等等) | 1月31日 | 2月28日 |
1099 - nec | Nonemployee补偿 | 付款人;公司 | 600美元+ | 1月31日 | 1月31日 |
1099 - r | 退休帐户的分配 | 账户管理人 | + 10美元 | 1月31日 | 2月28日 |
通用1099表格说明
1099 - b形式
表格1099-B有两个主要用途。第一种也是最常见的用途是报告由经纪人处理的股票、债券、证券和财产销售的资本收益(或损失)。第二种用途是报告易货交换交易。
请注意
小企业和个人仍然可以用物物交换商品和服务。交易通常通过一个叫做易货交易所的第三方进行,该第三方就像银行一样,为多个实体之间的易货提供便利。
易货交易所将通过1099-B表报告全年收到的易货收入的公平市场价值。
1099 - c
如果你有600美元或更多的债务取消了在申报年度内,债权人必须发出表格1099-C。
1099 - div
如果您或您的企业从应税账户中获得了超过10美元的股息或资本收益,您将从您的经纪公司或金融机构收到1099-DIV表格。这是应报告的收入,即使这些股票被再投资。
1099 - g
联邦、州或地方政府用于抵免、退款或抵消的10美元或以上的付款使用表格1099-G报告给国税局。这种表格的另一个常见用途是领取10美元或更多的失业补偿金。
1099 - h
如果您或任何符合条件的家庭成员收到了健康保险的预付款,您将需要这份表格。
1099 - int
除了股息,如果你从银行或信用合作社收到超过10美元的利息,你会收到1099-INT表格。
1099 - k
1099-K表格适用于通过第三方网络或贷方/借方交易收到的付款。例如,拼车网络的司机,Etsy店主,Airbnb业主,以及任何接受信用卡或借记卡进行业务的人。
目前,如果你的收入超过2万美元,并且进行了200多笔交易,你就会收到1099-K表格。但是,由于365必威 从2022年1月1日开始,对于任何已结算的支付交易,1099-K表格的要求将降至600美元的总报告门槛。考虑到这个表格的复杂性,最好是记录你自己的所有交易,并与认证的报税人员仔细检查你的1099-K表格。
1099 - misc
1099 - misc是最常见的1099表格之一。它被用来报告给个人的各种杂项付款。
请注意
在2020纳税年度之前,此表格用于向独立承包商报告付款,但现在必须为任何非雇员工资签发1099-NEC。
一般而言,支付人应向任何已获得最少10元特许权使用费收入及最少600元各种款项的个人发出1099-MISC表格,这些款项包括:
- 租金收入(只要支付给个人,例如物业经理)
- 奖品或奖项
- 渔船收益
- 医疗保健费用
- 支付给律师的总收益
1099 - nec
1099- nec表格是另一种常见的1099表格,用于报告W-2工资之外的一定水平的收入。个体经营者和各种规模的公司经常会雇佣承包商或自由职业者来做一系列不同的工作,比如记账、咨询或手工工作。在这种情况下,这些企业将向任何他们为一项服务支付超过600美元的人发放1099-NEC。
非员工薪酬包括:
- 好处
- 费用
- 非员工销售人员的提成
- 服务奖励
请注意
虽然企业只需要为超过600美元的付款出具1099-NEC表格,但收款人仍然需要在个人报税表中报告该收入。
1099 - r
如果你从退休计划中获得了退休福利分配,即使只有10美元,你也会收到1099-R表格。如果你开始将你的计划从一个托管人转到另一个托管人,你也会收到1099-R表格,尽管这不被认为是应税事件。
常见问题
什么样的企业会得到1099张表格?
供应商或分包商,如个人、合伙企业或有限责任公司,为其服务支付了至少600美元,必须收到1099-NEC表格,非雇员补偿。然而,尽管有一些例外情况,比如支付给律师的费用,你通常不必向C公司和S公司(或注册的有限责任公司)出具1099-NEC表格。
什么类型的付款不需要1099?
每种类型的1099表格都有例外,并不是所有的付款都需要由付款人向国税局报告。例如,向个人支付600美元以下的款项将不需要1099-NEC报告,尽管收款人仍然必须在个人申报表中报告该收入。每种表格都有自己的起征点和例外情况,所以最好与报税人员交谈,以了解您的义务。
1099表格有多少种?
1099表格有近24种类型,有些比其他更常见。由于每种类型的1099表格都有特定的规则和例外,最好咨询国税局网站上的具体答案和指导方针,并使用认证的报税人员。