2022年纳税年度的遗产和信托税率和报告规则

信托和遗产按其自己的税率对收入征税

通过

朱莉·加伯

2022年11月8日更新

看过的

艾博尼·j·霍华德

事实由

佬司彼得森

和其他人一样，遗产和信托基金也要按收入征税。死者在去世时可能拥有股票、债券、出租物业或其他产生利息和股息的资产。当个人去世时，这些资产就由他们的遗产“拥有”。信托或遗产管理机构必须报告死者死后资产产生的任何收入。

在一年内产生收入的遗产和信托受联邦政府设定的税率管辖。他们被要求存档IRS表格1041这是美国遗产和信托所得税申报表。和个人收入一样，纳税等级每年都会根据通货膨胀率进行调整税率是这样的。

如果所有产生收入的资产在死亡后直接转移给受益人，则不需要填写1041表格。这可能是与生存权共同拥有的房地产或直接传给配偶的个人退休账户(IRA)的情况。

就像其他纳税人一样，信托和遗产可以在纳税申报表中扣除某些税款。他们可以要求扣除任何转移给受益人的资产。

收入分配报告在附表K-1中，并发送给收件人。国税局也会收到一份复印件。资产在分配后由受益人作为收入申报。

纳税年度总收入在600美元或以上的遗产，以及受益人为非居民外国人的遗产，都需要提交IRS 1041表格。

有任何应税收入的信托，无论应税收入如何，总收入为600美元或以上的信托，或受益人为非居民外国人的信托，也需要提交1041表格。

遗产必须申请税务ID号，以便归档这些文件和处理其他业务。身份证号码是雇主识别号码(EIN)，而不管遗产是否实际雇用任何人。遗产执行人可以通过邮件、传真或在线向国税局申请EIN。

以下是适用于为2022年发生的死亡开放的遗产和信托的税率和收入等级。它们将适用于2023年提交的纳税申报单。