获得收养税收抵免的资格

如何申请领养税抵免

通过威廉·佩雷斯

2023年1月24日更新

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艾博尼·j·霍华德

事实由 Mrinalini克利须那神

日落时分，一个家庭带着收养的孩子在海滩上奔跑 — 照片:
梦想图片/奥斯特罗/斯通/盖蒂图片社

收养孩子的纳税人在支付与收养有关的自付费用时，就有资格获得收养税收抵免。这些费用包括领养费、法庭和律师费以及差旅费。税收抵免的金额与你的支出直接相关。

关键的外卖

养父母可能有资格获得与收养相关的自付费用的收养税收抵免。
2023纳税年度的收养税收抵免上限为每个孩子15950美元，2022纳税年度为每个孩子14890美元。
收养税收抵免将根据您的修改后调整总收入(MAGI)逐步取消。
与收养有关的费用甚至可以在确认孩子身份或完成手续之前获得信贷。
国内、国外和特殊需要收养的税收抵免规则和标准有所不同。

收养税收抵免是多少?

收养税收抵免是与通货膨胀挂钩的，因此每年都会略有增加。每个符合条件的子女都可获得以下贷款:

2023: 15950美元
2022: 14890美元
2021: 14440美元

你没有资格享受全额税收抵免如果你在上面列出的任何年份只有10,000美元的合格费用，因为你的信用额度仅限于你的支出金额。

即使您的支出超过了最高额度，您也不能超过该额度。所以，如果2022年的全额学分是15950美元，但你的费用加起来达到2万美元，你将无法获得更多的学分。

请注意

如果你收养了一个有特殊需要的孩子，你可能有权申请全额的抵免，即使你的自付费用低于税收抵免额。

收养税收抵免是不可退还的．它可以消除你欠美国国税局的任何税务义务，但如果抵免额超过你所欠的金额，你就不会收到退款。如果你欠了1万美元，即使你有资格获得全额税收抵免，你仍然可以获得1万美元的抵免。

即使在孩子身份确认或收养程序完成之前，与收养有关的费用也可以获得信贷。任何多余的或未使用的可以结转最多五年。

收入逐步退出范围

收养税收抵免将根据纳税人的情况逐步取消调整后毛收入(东方三博士)。这与许多纳税人的调整总收入(AGIs)相同。你的MAGI是你的AGI，加上一些附加收入，比如你在准备纳税申报表时不必包括在应税收入中的任何免税利息。

任何不含税的收入外国劳动收入排除也必须加回来，以确定收养信用的逐步淘汰范围。国税局提供了一个工作表，在8839表格的说明中计算出你修改后的调整后总收入。这些数字也会定期调整，以跟上经济的步伐:

2022年:223410美元至263410美元
2021年:216,600美元至256,660美元
2020年:214,520美元至254,520美元

如果你的MAGI超过了国税局提供的上限，你就不能申请收养抵免。你的信用在第一个门槛开始减少，你赚的越多，你能要求的部分就越少。如果你的MAGI在该纳税年度列出的范围之间，你只能申请一部分抵免。

请注意

如果你的MAGI超过了较低的阈值，国税局8839表格会引导你完成计算。

其他资格要求

你必须收养一个符合条件的孩子，并自掏腰包支付符合条件的收养费用，才能申请这项信贷。符合条件的儿童包括17岁或以下的儿童，或任何年龄的美国公民或外国居民的孩子，他们在身体上或精神上没有能力照顾自己。

合格收养费用的计算方法是将所有与收养有关的费用加起来，然后减去雇主、政府机构或其他组织报销或支付的任何金额。

请注意

如果收养成功，收养失败期间发生的费用也可以获得补贴，但两次收养将被视为一次收养，并受每个符合条件的孩子的金额限制。

特殊需要儿童

特殊需要儿童是那些接受收养援助或收养补贴福利的儿童，通常是因为他们在寄养家庭。福利可以包括医疗补助或某些费用的报销，因为州政府认为如果不提供这些福利，孩子就不能被收养。

根据美国国税局的规定，为了达到收养税收抵免的目的，如果一个孩子有特殊需求，那么这个孩子就被认为是有特殊需求的:

他们是美国居民或公民
国家决定他们不能或不应该被送回父母的家中
国家认定不给予收养家庭帮助的，不予收养

孩子可能有也可能没有身体、情感或精神上的障碍，但残疾本身并不能使孩子成为获得收养税收抵免的特殊需要。在寄养家庭中，孩子也不会自动成为有特殊需求的人。

何时申请收养抵免

你可以在纳税年度在你的费用付清之后如果他们在领养最终确定之前支付了。而在最终收养的那一年支付的费用可以在那一年申请。

例如，假设你在2019年发生了2000美元的收养相关费用，2020年发生了3000美元，2021年领养完成时又发生了4000美元。在这种情况下，受MAGI限制，您在2019年支付的2000美元将有资格在2020年的纳税申报单上获得税收抵免，而剩余的7000美元(3000美元+ 4000美元)将在2021年申请。