![两个商人在一家餐馆吃午饭。](http://www.bank-suppliment.com/thmb/uGyLLu9wyPKD6uVXomvGhcuaJJU=/1500x0/filters:no_upscale():max_bytes(150000):strip_icc()/85745360-F-56a0a3af5f9b58eba4b25a7c.jpg)
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2017年的税收改革法大幅削减了娱乐费用,许多娱乐费用不再可以扣除。从2018纳税年度开始,并展望未来,以下是发生变化的地方:
什么是娱乐费用?
娱乐是一个通用术语,美国国税局称其为“娱乐,娱乐或娱乐,如在夜总会,鸡尾酒会所,剧院,乡村俱乐部,高尔夫球和体育俱乐部,体育赛事,以及狩猎,钓鱼,度假和类似的旅行,包括仅与纳税人或纳税人的家庭有关的此类活动。”
“娱乐”也可能包括商业客户或其家庭的个人、生活或家庭需求的费用。例如,这将包括食品和饮料、酒店或汽车。
但是娱乐项目不包括
- 为加班员工提供的餐食
- 由公司为员工出差支付的酒店房间
- 办公用车:员工用于商务驾驶的汽车
这些费用是可扣除的业务费用,只要它们符合国税局的要求。
什么是免赔/什么不是
一般来说,美国国税局不允许企业扣除通常被认为是娱乐、娱乐或娱乐的活动,或与此类活动有关的设施的成本。带客户或顾客去“体验”不再是免税的。
例如,棒球场的包厢、音乐会的门票或与客户一起打高尔夫球是不可以扣除的。员工因公出差的娱乐费用也不能扣除。
但是商务餐的费用仍然可以扣除50%。所以,商务人士或销售人员可以带客户去吃午餐讨论业务,而餐费仍然是可以扣除的。
请注意
如果你可以将娱乐活动的餐费和活动费用分开,并且你有单独的餐费收据,你可以扣除50%的餐费。例如,如果你在体育赛事中购买了天空包厢的门票,并在比赛中享用了餐饮,你可以扣除餐费,但不能扣除天空包厢的费用。
娱乐与雇员
你可以扣除作为对个人补偿的娱乐费用,并在W-2表上为员工或1099 - nec形式独立承包商。如果收件人是高级职员、董事或其他特殊类型的企业主,则适用特殊扣除规则。
你也可以为员工的利益扣除某些类型活动的费用,高薪员工除外。例如,你公司为员工举办的野餐或假日聚会就可以满足测试。在你的办公室或其他营业地点为员工提供餐饮,以颁发员工奖为目的,也可能作为业务费用可扣除,而且是100%可扣除,
对于因公出差的员工,他们的大部分开支都是可以扣除的,包括住宿和膳食。但是你不能扣除这些员工的娱乐费用。
请注意
例如:如果雇主给休假的员工提供酒店房间或汽车,这将被视为员工的娱乐,并且不会扣除。
娱乐费用vs.广告和促销费用
如果您的企业出于广告或促销的目的而招待公众,则此成本可作为业务费用全额扣除。
例如,如果一家儿童服装店支付了在社区活动中雇佣小丑的费用,这可能被认为是促销而不是娱乐。
更多信息
有关娱乐费用的详细信息,请参见美国国税局第463号出版物,旅行,礼物和汽车费用而且出版物535业务费用.
本文所包含的信息不是税务或法律建议,也不能替代此类建议。州和联邦法律经常变化,本文中的信息可能不反映您所在州的法律或法律的最新变化。有关当前税务或法律建议,请咨询会计师或律师。