谁必须支付替代性最低税?

通过

金伯利王维

更新于2022年3月25日

看过的

大卫善良

替代性最低税(AMT)是在纳税人的收入超过免税金额时触发的，他们使用了许多常见的分项扣除。如果你的收入大于免税额，你必须计算两次税款。首先计算你所欠的常规所得税，然后通过将你申请的某些扣除额加回来计算AMT。然后你必须支付最高的税。

2021年，联合申报人的AMT免税额为114,600美元，个人免税额为73,600美元。它的指数与通货膨胀保持同步，因此在2022年纳税年度，它分别增加到118,100美元和75,900美元。

的减税和就业法案(TCJA)在2018年TCJA生效时保留了AMT。但它提高了2018年至2025年纳税年度的豁免金额和逐步淘汰水平。

由于几个原因，AMT更有可能影响已婚有孩子的纳税人。首先，如果父母双方都有工作，他们的收入通常更高。其次，AMT没有为每个家庭成员提供额外的豁免。

AMT的历史

1969年，国会首次制定了简化版的替代性最低税。它最初被称为“百万富翁税”。美国国税局(Internal Revenue Service)发现，有155名百万富翁在1969年没有纳税，因为他们可以申请普通工人无法享受的重大税收减免。这个想法是为了确保富有的美国人不能通过采用这种策略来免税。

的里根政府创建了一个AMT版本，以包括更广泛的豁免和扣除。

国会对达到一定水平的收入征收更高的税率。它增加了个人免税，州和地方税收，以及收入的标准扣除额。它的目标是工会会费和一些医疗费用。里根的AMT税制改革取消了主要由非常富有的人使用的更奇特的投资扣除。

但是国会没有调整收入水平通货膨胀因此，越来越多的中等收入家庭开始发现，由于通货膨胀，他们的收入增加了一些，他们就需要缴纳AMT。国会随后每年通过一个“补丁”来防止这种情况发生。

2013年，国会通过了《美国纳税人救济法案》。ATRA自动调整收入门槛以跟上通货膨胀。

AMT与常规税率不同，因为它不包括标准扣除额或大多数分项扣除额。其中一些分项扣除包括州和地方所得税、外国税收抵免和员工业务费用。根据AMT规定，房地产税和个人财产税是不能扣除的。

AMT可能包括其他不被常规所得税规则计算在内的收入流。由于这个原因，AMT在许多情况下高于常规税收。

其他可纳入自动增值税计算的收入来源包括:

截至2022年，AMT税率只有两种:26%和28%。截至2022纳税年度，28%的AMT税率适用于AMT计算收入为206,100美元的纳税人。无论你是单身还是夫妻共同报税，税率都是一样的。但单独报税的已婚纳税人的AMT收入仅为103,050美元。

当你达到一定的收入水平后，AMT豁免开始消失并逐步取消。但这是非常高的门槛:截至2022年，单身申报人的门槛为539,900美元，已婚纳税人的门槛为1,079,800美元。

只有当你调整后的总收入(AGI)超过你的申请豁免时，你才需要考虑AMT。然后，你必须计算你的替代最低应税收入，并支付更高的税。

计算你可能欠的AMT首先要把某些不允许的扣除额加到你的收入中，从而得到你的AMT收入。接下来，从这个金额中减去您的备案状态的AMT豁免。然后根据你的收入将余额乘以26%或28%。然后，如果适用，您可以减去该纳税年度的AMT外国税收抵免额。

你可以计算你的AMT收入IRS表格6251．表单引导您完成这些步骤。如果你使用税务准备软件，它将为你处理所有这些数字。

如果你的收入高到你不得不计算并可能支付AMT，你可以在进入新的一年时调整你的支出来减少AMT。这可能涉及到你如何处理某些必须加回你的收入以计算AMT的税收减免。一些方法包括:

联邦所得税七个税级从10%到37%不等。这是累进税，所以当你的收入增加时，你要按更高的税率纳税。如果你是单一申报人，2022年你收入的前10,275美元将按10%的税率纳税，然后你的任何10,275美元至41,775美元的收入将按12%的税率纳税。

你必须减少你的调整后总收入通过调整不受税收影响的收入来减少AMT。考虑向401(k)或其他合格的退休计划缴纳最多的钱。如果你有一个高免赔额的健康计划，你也可以存入健康储蓄账户(HSA)。考虑在你的应税投资账户中转向更省税的投资。

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