美国机会税收抵免

美国机会税收抵免(AOTC)是对本科教育费用的部分可退还的抵免。国会讨论要取消一些教育税收减免但AOTC存活了下来。如果你符合条件，仍然可以在2021纳税年度申请。

你代表你自己、你的配偶或你的家属在合格的教育费用上花费的前4000美元，AOTC的价值最高可达2500美元。你可以申请的最高金额是2500美元乘以你家庭中符合条件的学生人数。

AOTC淘汰阈值

对于单身纳税人来说，AOTC是逐渐减少的——被称为“逐步淘汰”修改后调整后总收入(MAGIs)为80,000元，已婚纳税人若共同报税，则为160,000元。这些门槛适用于2021年。国会有时会调整各种逐步淘汰措施，以跟上通货膨胀的步伐。

这意味着如果你的MAGI超过80,000美元，你将获得更少的信贷，如果你已婚并共同申请，则为160,000美元。magi超过9万美元(单身)或18万美元(已婚共同申报)的人不能享受这项优惠。在这一点上，它完全被淘汰了。

信用证的可退还部分

高达40%的AOTC是可退还的，这意味着IRS将退还高达40%的剩余部分，最高不超过1000美元，如果申请抵免将您的税单降至零。即使你在报税时纳税义务为零，你也可以获得最高1000美元的退税。这使得AOTC比其他一些教育税收抵免更有价值。它可以帮助抵消替代性最低税和自雇税，因为它是部分可退还的。

计算信用证金额

AOTC计算出你在合格教育费用上花费的前2000美元的100%，加上接下来2000美元的25%，总共可能获得2500美元的信贷。

最高2500美元的信贷是基于4000美元的合格费用。如果你的支出低于4000美元，你的信用额度就会减少。例如，如果你在合格费用上花费了3,500美元，假设你的MAGI低于收入逐步取消限制，它将是2,375美元。

获得美国机会信贷的资格

纳税人可自行或为他们的家属如果学生至少有一半时间在学院、大学或其他认可的高等教育机构就读。学生必须正在攻读学位或教育证书。任何被判犯有毒品重罪的人都不符合资格。

它只适用于前四年

美国机会学分适用于学生中学后教育的前四年，即高中毕业后的教育年限。已经完成四年大学教育的学生，或者那些已经在之前的纳税申报单上申请了四次AOTC的学生，不符合资格。

什么是合格的教育费用?

合格的教育费用包括入学所需的课程材料，以及学费和一些费用。在这方面，AOTC被认为比其他教育税收优惠要好一些。

书籍，实验用品，软件和其他课程材料可以获得AOTC，如果他们是学校要求注册一门课程。例如，如果一台计算机是学生参加技术相关课程所必需的，那么你就可以把它的费用包括在内，但如果它是在他们教育的普通课程中使用，则不包括在内。

不包括食宿，也不包括你可以用免税教育援助支付的费用。你不能将相同的费用计算两次以上的教育税收抵免或扣除。

比较AOTC与其他税收优惠

终身学习学分(LLC)适用于任何高等教育，包括四年以上的研究生或本科教育。你可以为任何课程申请它——学生不需要至少在一半的时间注册。但在它消除了你的纳税义务后，你不会收到任何现金返还，因为它是不可退还的，而且你不能包括除学费以外的任何费用。

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