给配偶的礼物要纳税吗?

联邦赠与税只在少数情况下适用于配偶

通过朱莉·加伯

更新于2022年11月9日

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艾博尼·j·霍华德

事实由优思明Ghahremani

在美国，居民要为大额礼物交税，称为“赠与税”。配偶之间的大多数礼物都不受赠与税的约束——配偶可以自由地给对方想要多少就给多少。然而，也有一些例外，特别是如果你的配偶不是美国公民，或者你给了他们某种类型的可终止利息礼物。

请继续阅读，了解赠与税何时适用于已婚夫妇。

配偶之间的大多数礼物都不需要缴纳赠与税。
该规则的一个例外是如果你的配偶不是美国公民。在这种情况下，在你缴纳赠与税之前，你只能在2022年纳税年度给他们16.4万美元，或者在2023年纳税年度给他们17.5万美元。
给配偶的某些可终止的礼物(那些可能在未来某个时间点由于意外事件而终止的礼物)也可能需要纳税。
在2022纳税年度终身赠与税免税个人收入为1206万美元，2023年为1292万美元。

在讨论赠与税何时适用于已婚夫妇的具体问题之前，回顾一下赠与税的基本知识可能会有所帮助。这项税只适用于大额礼物，而且通常是由赠送礼物的人支付，而不是接受礼物的人。

美国国税局(IRS)决定赠与税开始征收的时间点。这就是所谓的“年度免税额”，或被免除赠与税的年度赠与税金额。在2022纳税年度，每年的免税额为16,000美元，这意味着你可以免费赠送价值16,000美元的礼物给某人赠与税。

年度免税额适用于每个收件人。这意味着你可以向任何不同的人捐赠高达1.6万美元，而不用缴纳赠与税。对于2023纳税年度，每年的赠与税免税限额为每人17,000美元。

赠与税是累进的，这意味着税率随着礼物的规模增加而增加。前1万美元需要缴纳赠与税，税率为18%。超过1万美元的礼物要缴纳更高的税率，超过100万美元的礼物最高税率为40%。

除了年度排除，还有终身礼品排除，也就是基本排除。在2022年纳税年度，终身赠礼免税为1206万美元，而在2023年纳税年度，终身赠礼免税为1292万美元。一种看待它的方式是，在2022年纳税年度，你可以每年给某人16000美元，以及一生一次的1206万美元的礼物，而不用缴纳任何赠与税。

一般来说，当配偶之间相互转移资产时，国税局不会介入。当一名公民向同为公民的配偶赠送礼物时，该礼物属于政府的管辖范围无限制的婚姻扣除它几乎不会引发支付赠与税的需求。这在你生前和死后都适用。

当婚姻中一方是美国公民而另一方不是美国公民时，情况就变得复杂起来。有关该场景的详细信息，请参见下文。

美国国税局将礼物分为三类:当前的利息礼物、未来的利息礼物和可终止的利息礼物。

如果你的配偶对赠与的财产有“当前利益”，那么你给配偶的礼物就有资格享受无限的婚姻抵扣。这意味着你必须将财产完全交给他们使用、享受和受益，而不附带任何条件。如果礼物是真实的或有形的财产，他们拥有唯一的所有权。

“未来利益”礼物通常也包括在无限的婚姻减免中。未来兴趣礼物是指你的配偶在未来某个时间点才会充分使用和享受的礼物。

“可终止权益”赠与是一种可以在未来某个时间点因偶然性事件而终止的赠与。这是少数几种需要缴纳赠与税的配偶赠礼之一。你必须为你的公民配偶的礼物支付赠与税，如果它是一个终止利息礼物，不符合资格生命财产在指定的权力下。

如果你正在考虑赠予一份有期限或未来利息的礼物，请咨询税务专业人士。这些交易所的规则异常复杂，所以你需要专业的建议。

如果你的配偶不是美国公民，你可以在不缴纳赠与税的情况下捐赠多少是有上限的。然而,年度免赔额专门送给非公民配偶的礼物与其他人的年度免税金额不同。

虽然你可以向任何人捐赠最多1.6万美元而不缴纳赠与税，但你可以向你的非公民配偶捐赠更多——在2022年达到16.4万美元，在2023年达到17.5万美元——而不缴纳赠与税。

除了年度免税限额外，有一方非美国公民配偶的夫妇还需要缴纳适用于两名已婚公民的赠与税(这主要适用于根据委任权不符合终身遗产的可终止利益赠与)。

一般来说，出于税收目的，给配偶的礼物属于无限的婚姻抵扣，不产生赠与税义务。然而，在某些情况下赠与税可以申请。这包括“可终止利益”的礼物以及给非美国公民的礼物。超过一定门槛的公民配偶。

通常情况下，如果礼物是给配偶的，可能不会有任何赠与税的后果。赠与税在某些情况下可能适用于某些类型的礼物或赠与非美国公民的礼物。公民的配偶。

当配偶共同向同一收件人赠送礼物时(称为“礼物分裂)他们必须向国税局提交709表格，并同意平分礼物。在分割礼物时，夫妻双方还需要提交个人赠与税申报表。

在2022纳税年度终身赠与税免税个人收入为1206万美元。已婚夫妇共同申报的终身赠与税免税额翻倍至2412万美元。在2023纳税年度，终身赠与税免税额已提高至1292万美元。这意味着在2023年，已婚夫妇共同申请的终身免税限额为2584万美元。

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