人寿保险死亡抚恤金是否需要缴纳遗产税?

人寿保险收益在某种程度上是免税的，但情况并非总是如此。死亡的好处通常不需要缴纳所得税，但它们可以增加死者遗产的价值，并成为联邦遗产税的对象。如果不符合某些规则，遗产的总价值就会超过每年的联邦遗产税免税额，2021年的免税额为1170万美元。

12个州和哥伦比亚特区还征收遗产税，他们的免税额可能要低得多。2021年，马萨诸塞州和俄勒冈州的价格仅为100万美元。

死亡抚恤金何时应纳税

死亡抚恤金的支付人寿保险单在两种情况下可以缴纳遗产税。

• 死亡抚恤金的全部金额包括在遗产中，如果遗产被指定为受益人，则须缴纳遗产税。
• 如果死者在死亡之日既拥有保单，又投保了保单，则死亡抚恤金的全部金额包括在遗产中，并须缴纳遗产税。

大多数人将个人命名为受益人，因此死亡抚恤金不会成为他们遗产的一部分。第二个考虑因素通常是什么原因导致遗产欠遗产税．

保单的所有权

保险单是保单持有人和保险公司之间的一份合同。合同条款规定，保险公司将向船东指定的受益人支付死亡抚恤金，以换取支付保险费。死亡抚恤金自被保险人死亡之日起支付。

保单的所有人享有合同的全部终身权利。某些类型的保单允许他们以保单为抵押借款，取消保单并收到保单现金退让价值，指定受益人，并在其生命期内行使任何适用股息或转换功能的政策选项。

无限制的婚姻扣除

如果配偶为自己购买了人寿保险，那么他们通常是保单的所有者。这个人的生命被保险了，另一个配偶被命名为主要受益人。他们的子女可能是或有受益人，如果尚存的配偶也去世了，他们可以获得福利。例如，如果父母死于一起共同的事件，情况可能就是这样。

如果所有人/受保险配偶先去世，死亡抚恤金将支付给未亡配偶，死亡抚恤金的全部价值将包括在死者的遗产中，因为这个人拥有保单。但在这种情况下，它不被征税，因为它符合一项被称为“无限婚姻抵扣”的税收条款。

在这种情况下，幸存的配偶有权使用这些资金，并且在幸存的配偶去世之前，不需要对该配偶的遗产缴纳遗产税。如果在第二次死亡之前花光了这笔钱，就不需要缴纳遗产税。

死亡抚恤金将包括在遗产中，如果支付给子女，将被征收遗产税，因为父亲是保单的所有者。

如果没有在世的配偶，则死亡抚恤金的全部价值都要缴纳遗产税，要么是因为配偶先于保单所有人去世，要么是因为被继承人在死亡时没有结婚。

当别人拥有保单时

如果子女购买了人寿保险单，抚恤金将在父母去世时支付给子女，或支付给子女指定的任何受益人。在这种情况下，任何死亡抚恤金都不包括在父母的遗产中，也不需要缴纳遗产税，因为被继承人并不拥有保险单。

底线

改变人寿保险单的所有权是一项重要的遗产规划技术。它涉及到保单的转让，但这被认为是给接收者的礼物。礼物的价值被称为保单的“内插终端储备价值”。这不是现有保单的现金价值，而是在当前时间购买另一份条款相同的保单的成本。

原所有人必须在转让后三年内存活，才能成功地从遗产中扣除死亡抚恤金，以缴纳遗产税。被继承人被视为保险单的所有人，如果在转让后三年内死亡，则包括死亡抚恤金的全部价值。