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备份扣缴是美国国税局用来确保纳税人在过去没有正确申报某些类型收入的所有应缴税款的一种方法,方法是要求纳税人扣留一部分付款给纳税人。它只适用于通常不需要联邦预扣税的情况,比如1099税或赌博收入。
关键的外卖
- 备用扣缴是美国国税局用来确保某些类型的收入没有正确报告的税款被支付的工具。
- 如果被列为收款人的社会保险号码或纳税人身份证号码与国税局为你存档的不匹配,你可以进行备份预扣。
- 如果你少报或没有在前一年的纳税申报单上报告利息或股息收入,你也可能会受到备份扣缴。
- 这种类型的扣缴通常影响某些类型的收入,如赌博奖金、版税和投资交易。
- 退休福利和失业补偿不受备用扣缴的影响。
备份扣缴是如何工作的?
备用扣缴是国税局在纳税人获得一定的自雇、赌博或利息收入时使用的一种方法正确的报道它在过去。
备份扣缴是多少,什么时候适用?
企业和金融机构为受该规则约束的纳税人预扣24%的收入作为备用预扣。这可能适用于以下情况:
- 你没有向支付人提供准确的纳税人识别号码。这通常是一个社会安全号码。
- 国税局通知付款人你提供的TIN不正确。
- 你过去在所得税申报表上少报了利息或股息。在这适用于你之前,你会收到国税局的四次警告。
- 您没有证明您没有因少报利息或股息而被扣缴备份预提。
哪些款项需要预提?
备用扣缴主要适用于某些类型的1099收入,包括:
- 感兴趣
- 股息
- 赞助股息
- 租金
- 赌博赢得的钱
- 版税
- 支付给独立承包商的佣金和费用
- 经纪人在股票和债券交易中的付款
- 渔船经营者的付款
哪些款项不需要预提?
某些款项可以免缴备用扣缴。这些包括:
- 房地产交易
- 止赎和遗弃
- 取消债务
- 长期护理福利
- 任何退休帐户的提款
- 员工持股计划的分配
- 以现金购买鱼类
- 失业补助
- 州或地方所得税退税
- 合格学费项目收入
信息不正确导致的备份扣缴
由于提交错误的名称或TIN导致的备份扣缴形式W-9可透过尽快向你的支付人提供已更正的W-9表格资料,来防止或阻止这种情况的发生。
如果不能匹配你在W-9上提供的姓名和TIN信息,国税局将向收入支付人发送一个通知,称为“B”通知。通知提醒他们,他们使用的TIN或SSN与IRS记录不一致。支付人应在开始备份预提前将B通知副本发送给你。
付款人被禁止打电话给你,并通过电话要求正确的信息。但他们可以要求验证或证明正确的信息,比如有你的名字和号码的社会保障卡或纳税申报单。
请注意
提供正确的信息给支付人可以停止备份扣缴,如果它已经开始。更好的是,在你将所有的税务文件提交给任何将支付你这种收入的人之前,仔细检查你的税务文件,防止任何备份扣缴。
因未报利息或股息而备存的预扣
如果你没有报告或少报告利息或股息,国税局将在210天内通过邮寄四份通知通知你,提醒你未来的预提。你可以要求国税局不要使用备用扣缴,或者在开始扣缴后停止扣缴。但你必须证明存在以下四种可接受的情况之一:
- 你没有少报利息或股息。
- 你联系了国税局询问是否确实存在漏报,但这件事还没有解决。
- 备用扣缴会给你带来不必要的困难。将来你不太可能少报利息和股息。这是无心之过。你需要那些被扣留的钱。
- 你要么提交经修订的报税表这正确地报告了所有的利息和股息(以及支付税款、罚款和到期利息),或者如果你之前没有提交收入申报表,那么你已经提交了原始申报表。
国税局将为您提供证明,并将通知任何被发送通知的付款人,如果它确定不需要备份预提或应该停止。
常见问题
备用预提有什么处罚吗?
备用预扣税与其说是一种惩罚,不如说是国税局确保你支付所有到期税款的一种方式。任何从你的收入中扣缴的联邦所得税,由于备份扣缴,将在月日报告给你和国税局适当的表格1099.然后,你可以在提交纳税申报单时将其作为已缴税款进行申报。
我需要补交预提吗?
大多数纳税人免交备用扣缴。美国公民和外国居民只要正确报告他们的姓名和社会安全号码或税号(tin)并且该信息与国税局的记录相符。如果他们被国税局通知,出于某种原因他们不受强制性备份预扣,他们也可以免税。