拜登的税收计划

拜登总统提出的税收计划将提高高收入家庭和企业的税收。与此同时，他计划增加许多低收入和中等收入家庭的税收抵免。拜登的计划将废除特朗普发起的减税计划中概述的许多减税措施减税和就业法案。

拜登将使税法更具累进性，这意味着更富裕的家庭将比低收入纳税人缴纳更高的税率。

到2030年，拜登的增税计划将使最富有的1%纳税人的税后收入减少7.7%。最大变化的净效果是在未来10年增加联邦收入3.3万亿美元。和任何增税一样，该计划也会降低经济增长——在这种情况下，10年内下降1.62%——这将减少54.2万个全职工作岗位。

如果拜登的税收计划在国会获得通过，它将如何影响个人纳税人和企业。

个人纳税人的税收变化

拜登承诺为工薪家庭提供税收减免，同时增加年收入超过40万美元的人的税收。2021年，他将把最高税率恢复到2017年的水平资本利得作为收入，并消除继承财富税的漏洞。

提高高收入者的税率

拜登将对年收入超过40万美元的人增税，具体如下:

• 征收12.4%的社会保障工资税，由雇主和雇员平均分配。
• 将分项扣除的税收优惠限制在价值的28%。
• 恢复皮斯限制关于分项扣除。
• 逐步取消合格的业务收入(QBI)扣除(也称为Section 199A pass-through扣除)。

根据拜登的计划，高收入申报人的最高所得税税率将恢复到39.6%，扭转了TCJA下降到37%的趋势。

长期资本收益和股息将对年收入超过100万美元的收入按39.6%的税率征税。长期资本收益(持有一年以上)的税率通常为零至20%(截至2020年)。

奥巴马医改对收入超过20万美元的个人(已婚夫妇为25万美元)的净投资收益额外征收3.8%的税。再加上新的最高税率，长期资本利得的最高税率将升至43.4%。

拜登的税收计划将消除允许家庭将资本利得免税传给继承人的“累进税基”漏洞。这是通过“提升”资产的价值来实现的，无论是珠宝、股票、债券还是房地产，在继承或后来由继承人出售时都是如此。

家庭减税

拜登将扩大对照顾孩子和老人的家庭、首次购房者和购买电动汽车的人的信贷额度。

总统会扩展2021年儿童税收抵免(如有需要，可延长缴费期限)，每名6至17岁儿童的最高缴费金额为3,000元，6岁以下儿童的最高缴费金额为3,600元。他还将把每个有多名受抚养人的家庭的儿童和受抚养人照顾税收抵免(Child and Dependent Care Tax Credit)上限从3000美元提高到1.6万美元。

拜登的税收计划将重新建立首次购房者税收抵免，为购买首套房的纳税人提供最高1.5万美元的税收优惠。

拜登还将为那些照顾老人的人提供税收抵免，他还将增加长期护理保险的税收抵免。家庭和其他人也可以利用恢复的电动汽车税收抵免。

这些变化将在未来十年减少约3500亿美元的联邦收入，从而增加赤字。

为中低收入纳税人提供税收优惠

例如，拜登将通过提供可退还的退休计划来平衡每个人的退休计划的税收优惠税收抵免而不是扣除。税收抵免将自动存入纳税人的退休账户，每缴纳1美元就有26%的相应缴款。这将鼓励中低收入人群为退休储蓄更多。

与现行法律相比，单一税收抵免将提高低税率人群的退休储蓄收益，而降低高收入人群的退休储蓄收益。这将与退休储蓄的其他变化相结合，例如为目前没有雇主赞助的退休计划的低收入美国人建立工作场所的“自动401(k)计划或个人退休账户”。

退休之后，拜登已经认识到低收入美国人的住房成本负担，他提出了一项新的租房者税收抵免计划，将房租和水电费降低到收入的30%，这些人可能收入过高，无法获得第8节代金券，但仍难以支付房租。他还承诺扩大低收入住房税收抵免，以鼓励在全国各地重建和建设经济适用房。

营业税的变动

拜登的税收计划将增加一些重要的商业税，推翻TCJA所做的许多改变。

公司税率

拜登的计划将提高企业税率从21%降至28%，扭转了2018年TCJA从35%降至21%的趋势。拜登还将对那些将工作岗位转移到海外的公司征收10%的税收罚款，而这些工作岗位本来可以由美国工人来填补。

拜登的税收计划将对账面利润(非应税收入)在1亿美元或以上的所有公司征收15%的最低税率。他的目标是确保所有公司都交税。它通过恢复业务增加了复杂性替代性最低税该法案将要求企业缴纳常规企业所得税中较大者的税款，或对全球账面收入征收新的15%的最低税率。分析美国税收政策的独立非营利组织税收基金会(Tax Foundation)估计，将这些措施应用于企业税将在未来10年增加约1万亿美元的收入。

GILTI率

全球无形低税收入(GILTI)是指美国企业的海外子公司从专利、商标、版权等资产中获得的收入。拜登的税收计划将这部分收入的税率提高了一倍，从目前的10.5%提高到21%。这一增加将使联邦收入增加2900亿美元。

企业税收抵免

拜登将为为美国人创造就业机会的公司提供10%的税收抵免。具体来说，这种抵免将适用于以下企业:

• 振兴关闭的制造业工厂
• 更新对美国竞争力至关重要的工厂
• 将海外的工作岗位带回美国
• 扩大美国的生产
• 增加他们的制造业工资

拜登会提高你的税收吗?

拜登一直坚称，他不会对年收入低于40万美元的家庭增税。

然而，随着公司税的增加，所有家庭的成本都会上升。为了继续经营，公司必须保持一定的利润率。因此，更高的公司税意味着企业要么提高价格，要么削减成本，可能会通过降低工资甚至裁员来实现。股东也可能因企业投资回报下降而受损。从长远来看，年收入低于40万美元的家庭可能会受到拜登税收计划的间接影响。

拜登在哪些方面需要妥协

根据美国宪法，只有国会有权征税和支出。因此，拜登的税收计划需要国会批准才能成为法律。

共和党人可能不想推翻TCJA的任何内容，他们几年前刚刚批准了该法案。它对个人的规定可能会持续到2025年到期。TCJA对公司的规定是永久性的，除非国会做出改变。

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