在纳税申报单上申报业务损失

生意不好的一年可能会导致亏损，但你可能会从你的生意损失中得到一些好处，用它来抵消你从其他来源获得的个人收入。你能承受的损失可能受到几个因素的限制，包括你在生意中的风险和损失的数额。

这篇文章解释了商业损失如何影响你的个人纳税情况，以及如何在你的纳税申报单上索赔这些损失。

企业能承受多大的损失?

以独资企业、有限责任公司(llc)、合伙企业和S公司形式组织的企业可以在个人纳税申报单上承担业务损失。损失限制不适用于公司。一年的经营损失叫做亏损净经营亏损．美国国税局(IRS)在几种情况下对企业损失施加限制。

在您决定是否可以承担允许的全部业务损失之前，您必须首先应用风险规则和被动活动规则。

有危险的规则

风险规则将您的业务损失限制在活动中的风险金额。这些风险限制适用于合伙人和S公司股东少数人持股的公司从事贸易或盈利业务的所有者。你需要使用IRS表格6198来计算和报告你的风险情况。

被动活动规则

被动活动规则还限制了企业损失的扣除。被动活动是指企业主不定期、持续或实质性地参与他们的业务。换句话说，这个人是投资者或股东，但在业务中并不活跃。

被动活动规则适用于租赁活动，即使业主积极参与业务，除非他们是房地产专业人士。被动活动造成的损失只能扣除该业务的收入。

超额损失规则如何运作

从2021年起，当您的业务扣除总额超过您的业务总收入时，超额损失规则开始生效，单个纳税人的扣除总额超过262,000美元，联合纳税申报单的扣除总额超过524,000美元。

简单地说，任何超过262,000美元(单个纳税人)或524,000美元(联合纳税申报单)的损失都被认为是超额，超额金额不能被视为年度纳税申报单上的损失。

税收损失结转规则

如果您的业务损失受超额损失规则限制在一年之内，您可以将全部或部分超额损失结转到未来的纳税年度。从2021年开始，2017年减税和就业法案中关于税收损失结转的规定将全额退还。

税收损失退税不再适用。你仍然可以将业务亏损结转到未来的纳税年度，但你不能再把净经营亏损带回到过去的年度。

你可以结转的金额限制在应税收入的80%，但你可以无限年。税收损失的结转对公司是不适用的。

计算和报告业务损失

要计算损失的金额，你需要在你的营业税申报单上加上你的营业收入并减去营业费用。如果你的可扣除费用大于收入，你就有了损失，你可以开始计算a净经营亏损(NOL)．

为了进行NOL计算，你可以全额扣除一些费用，比如租金或办公费用。其他扣除，如折旧还是居家创业的成本，是有限的。

使用国税局表格461计算业务损失的限制，并将其报告在您的个人纳税申报表上。这个表格收集了你这一年的收入或损失的所有来源的信息。你减去业务损失，并将其与超出的损失限额进行比较，看看你的损失是否会受到限制。

资本损失限制

资本损益一个企业在出售资本设备和投资(如机器、车辆或建筑物)时可能会有不同种类的损失。出于税务目的，这些亏损与经营亏损的处理方式不同。

你可以索赔的资本损失金额是有限制的。如果你的资本损失大于你的资本收益，你可以在3,000美元(已婚人士单独申报为1,500美元)或你在表格1040附表D上的全部净损失之间的较低者处申请超额损失。

为业务损失寻求帮助

美国国税局有关于商业损失主题的有用文章。

美国国税局第925号出版物详细介绍了风险规则和被动活动。有关资本损失的更多信息，请参阅美国国税局关于资本损益的文章。

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