你可以在纳税申报单上声称你未出生的孩子是受抚养人吗?

在纳税年度内，子女最晚哪一天出生才有资格成为你的受抚养人?你可能会对答案感到惊讶:12月31日。这是可能的声称你的新生儿是被抚养的只要记录为活产，并且他们是在纳税年度的任何时间出生的，即使是一年最后一天的晚上11点59分。

如果他们要等到1月1日凌晨12:01才到，至少要等到你提交当年的纳税申报单，那你就倒霉了。因为是的，你的孩子必须出生才有资格。你不能认领未出生的孩子…至少在你的联邦纳税申报表上是这样。从2023年开始，你可以在至少一个州这样做。

合格的孩子:居住规则

声称一个合格的孩子是受抚养人的第一个规则是孩子必须和你一起生活超过半个纳税年度．这似乎把你的新年夜宝宝排除在外，但美国国内税收法典(IRC)对新生儿是个例外。

这一例外也适用于孩子在这一年中死亡的情况。在纳税年度出生或死亡的孩子，如果他们一生都住在你家，就被认为至少有半年和你住在一起。

你的孩子将通过居住测试，因为他们可能从出生那一刻起就和你住在一起。即使住院也被认为是住在家里。

但如果孩子因为离开了你的照顾而被寄养或收养，情况就不同了。另一种例外情况是，如果他们的另一位父母立即接管孩子的监护权并把他们带回家，而你不与这位父母住在一起。在这种情况下，还适用一整套“打破僵局”的规则。

“抢七”规则

美国国税局提供了详细的标准，规定了父母离婚或分居时谁可以声称孩子是受抚养人。他们被称为"决胜局规则“因为当父母双方都想认领自己的孩子时，他们经常会发挥作用。IRC的规则是你们中只有一个人可以这样做。

第一步或要求是，在纳税年度内与子女共同生活时间最长的父母有权要求抚养子女。如果一个孩子在11月出生，然后直接和另一方父母一起从医院回家，那一方父母就可以认领这个孩子，因为他们一直和他们住在一起。

但如果这是一个灰色地带呢?如果孩子是在除夕晚些时候出生的，所以不能确定他们和谁在一起的时间最长呢?父母越高调整后总收入(AGI)有权在这种情况下声称孩子是受抚养人。最终要看你们谁赚得多。

这些规则假设你们还没有结婚同居。如果你结婚了，你和你的配偶住在一起，无论孩子在纳税年度的什么时候出生，你都可以有效地要求得到孩子提交联合报税表．

其他测试

根据国税局关于子女受抚养人的规定，你的孩子或多或少也会默认成为你的受抚养人。

• 家属必须是你的儿子或女儿，兄弟或姐妹，或这些个人之一的后代。如果你刚生完孩子，你就能得到这个。
• 孩子在纳税年度的最后一天必须小于19岁，如果是全日制学生，则必须小于24岁。你的孩子也有资格。
• 孩子提供的经济支持不能超过他们当年的一半。

2022纳税年度还重要吗?

你可能听说过，由于国会在2017年12月通过的税收立法，有一个受抚养人对你没有多大好处。的减税和就业法案(TCJA)取消了过去为您的每个受抚养人提供的个人豁免。你将在2023年提交的2022年纳税申报单上，不能再为你的孩子申请个人免税。

但是劳动所得税抵免、儿童税收抵免以及儿童和受抚养人照顾抵免都仍然有效。有一个受抚养人对每一个都是至关重要的。

你可以在没有符合条件的孩子的情况下获得劳动所得税抵免，但你的抵免额将远远低于你有一个或多个孩子时申请的抵免额。

所以，是的，在纳税时，有一个受抚养人仍然是一件好事。是的，如果你符合所有这些规则，你的新生儿就有资格参加，即使你的孩子是在一年的第11个小时出生的。

2023年更新

在罗伊诉韦德案被推翻后，佐治亚州税务局宣布，事实上，它将允许在2022年7月20日或之后怀孕至少6周的个人，在他们2023年的纳税申报单上申报任何“心跳可检测到的未出生孩子”。不幸的是，你要到2024年才能提交这份申报表。

请关注2023年州和联邦层面的新立法。

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