在纳税申报单上申报资本损失

资本损失发生在你出售投资资产时，如股票、债券或股票共同基金-你会赔钱。成交价比你买它的时候还低。出售投资性房产的资本损失可以免税;出售个人财产造成的损失则不属于此类。

在申报纳税资本损失时，有几条规则适用。了解它们是什么，以及它们是否适用于你的情况。

我如何使用资本损失来抵消资本收益?

如果你既有资本收益又有资本损失，你可以用损失来抵消收益。你会从你的收益中减去你的损失。这将有效地成为一个扣除额，可以降低你的应税收入。

假设你去年卖出了两项投资。你以850美元买入了一只股票，后来以1000美元卖出。这意味着你赚了150美元。你还以800美元买入了另一家公司的股票，后来又以750美元卖出。这意味着你在第二次投资中损失了50美元。

第二笔交易的损失可以从第一笔交易的利润中减去，抵消掉。上述两项交易的应课税收入为:

150 - 50 = 100美元

第二笔投资的50美元亏损已经减少或抵消了第一笔投资的利润。

什么是资本损益的持有期?

处理资本损益可能有点复杂。这是因为来自资本利得的收入可以按不同的税率征税。税率取决于你持有资产的时间长短。

你持有一年或更短时间的资产被认为是短期持有。短期投资收益的税率与你的普通收入相同。

如果你持有股票超过一年，你就是长期持有。长期投资的收益按0%、15%或20%的特殊资本利得税率征税。20%的税率只影响最高收入者。

当使用资本损失来抵消资本收益时，你必须根据持有期限来划分你的损失和收益。短期资本损失只能用来抵消短期资本收益。长期资本损失只能用来抵消长期资本收益。

现在假设有四个事务在当前年度结束。其中两种为短期持有期，另外两种为长期持有期。情况是这样的:

财产说明	日期了	销售日期	收益	成本或其他基础	获得或(损失)
100股UVW	1/2/2021	6/30/2021	1000美元	850美元	150美元
50股XYZ	2/13/2021	09/15/2021	750美元	800美元	- 50美元
应缴纳普通所得税的短期净收益:					100美元
QRST 200股	1/2/2018	7/14/2021	10000美元	15000美元	- 5000美元
350股MNOP	2/28/2017	11/20/2021	20000美元	11000美元	9000美元
需缴纳资本利得税的长期净收益:					4000美元

我该如何处理整体资本损失?

有时，你的短期得失加上你的长期得失会导致损失。当这种情况发生时，你的整体损失可以从你的其他收入中扣除。不过，你可以索赔的金额和时间是有限制的。

您可以使用您的整体资本损失来减少您的应税收入3,000美元或附表D第16行所示的金额，以较低者为准。如果你的损失超过这个数额，你可以将剩余的损失结转到下一个纳税年度或几年。例如，如果你有15,000美元的损失，你可以在未来五年内每年减少3,000美元的应税收入。

这3000美元的限额适用于使用单身、户主、已婚共同申报身份或合格的寡妇/鳏夫申报身份的纳税人。已婚人士分别报税每人净资本损失不得超过1500美元。

如何申报和索赔损失?

申报资本损失需要备案国税局表格8949，“出售和其他资本资产的处置”，连同你的纳税申报表。你还需要存档安排维在你的1040表格上填写“资本损益”。

什么是洗衣服规则?

根据所谓的"清洗销售规则”如果你在亏本卖出一只股票之前或之后的30天内购买了“基本相同”的股票或证券。这条规则阻止你索赔全部损失金额。

假设你在3月31日亏本卖出了你在XYZ公司的股票。如果你在这个日期前30天购买了XYZ公司的股票，或者在这个日期后30天购买了同样的股票，那么你就会出现“洗卖”的情况。

在这个例子中，你的清洗销售期从3月1日(30天前)到4月30日(30天后)。如果您在这段时间内购买XYZ股票，您将无法索赔3月31日销售的全部损失。你必须把损失的金额加到你购买的新股票的成本基础上。

然而，有时可以在同一行业的不同资产上进行再投资，特别是当它们的股票代码不同时。“洗空出售”规则适用于基本相同的资产。

如果你正在考虑在短时间内买卖类似的股票，或者不确定你的投资行为是否会受到“洗仓卖出”规则的监管，在做任何决定之前，请咨询一下财务顾问。