为个人退休账户和401(k)计划选择信托受益人

您的可撤销生前信托是否包含适当的条款?

小心，因为不是所有可撤销的生前信托包含接受退休帐户作为信托资产的条款。如果您正在考虑将您的信托指定为合格退休计划的受益人，那么它必须包含特定的语言，使您的继任者受托人能够灵活地进行适当的税收选举，并允许在受益人的一生中延长所需的最低分配(RMDs)。

如果信托协议中没有适当的语言，而你将其指定为你的IRA的受益人，那么你的受益人将被要求在你死后最短的五年内从账户中取出所有的资金，而不是在他们的预期寿命之后。

你的401(k)计划允许rmd被拉长吗?

许多401(k)计划、403(b)计划和其他类型的雇主提供的退休计划援引五年规则，并要求在雇员或前雇员死亡后的五年内提取账户上留下的所有资金。雇主不希望在未来多年里为已故员工的受益人管理一个账户。

如果你仍然在401(k)或前雇主的其他类型的合格退休计划中持有资产，并且不担心债权人问题，那么可以考虑将资产转到个人退休账户。它将为您的受益人提供在预期寿命内延长rmd的灵活性，而不是被迫在短短五年内提取所有资金。

《安全法案》是美国参议院2019年12月19日通过的支出法案的一部分，并由唐纳德·特朗普总统于12月20日签署成为法律，基本上结束了延伸IRA及其保护继承收入的战略。根据新法律，非配偶受益人必须在原账户所有者死亡后10年内提取继承的IRA中的所有资金。它适用于2019年12月31日之后继承的ira。

你关心保护你的受益人吗?

许多州为个人退休账户中的资产提供债权人保护，联邦政府也为401(k)计划提供同样类型的保护。但如果账户所有者去世，退休资产直接分配给受益人，会发生什么?

2014年6月，美国最高法院裁定，一旦退休资产转移给个人受益人，他们就失去了债权人保护，将立即被受益人的债权人获得。如果你想为你的受益人提供债权人和离婚保护，那么考虑把退休计划资产留给一个可自由支配的终身信托或一个特别的个人退休账户信托，以造福受益人，而不是完全造福受益人。

你的受益人是未成年人吗?

如果你的IRA或401(k)的受益人在你去世时是未成年人，那么受益人将不被允许合法接受资产，因此a法院监督的监护或保管未成年人需要建立。然后，当未成年人年满18岁或21岁时(取决于适用的州法律)，受益人将获得对剩余退休资产的完全控制权。

相反，您应该考虑指定在您的可撤销生活信托中为未成年人创建的单独的股份信托或单独的个人退休账户信托作为受益人。此外，如果受益人是孙辈，或者如果受益人与您没有亲属关系，那么比您年轻37岁半以上，您将需要考虑跨代转让税。

你有应税房产吗?

如果你有应税财产，而且你的大部分资产都在合格的退休计划中，那么这些资产应该是你在计算时最后考虑的地方遗产税将如何支付．这是因为退休计划资产的基础不会增加，所以从符合条件的账户中提取的任何金额都将被征收所得税。

相反，你应该指望现金或人寿保险来支付遗产税，因为这些资产不会产生任何所得税，甚至是股票或房地产，因为这些资产的基础将会提高，因此出售的所得税后果将会降到最低。

你结婚了吗?有应税财产吗?

对于那些不能依靠便携性来最大限度地免除遗产税的已婚夫妇来说，退休计划应该是他们为遗产税筹集资金的最后一个地方AB信托为未亡配偶在其可撤销生前信托中的利益而创建。原因很复杂，但主要与所得税方面的考虑有关，并最大限度地为未亡配偶去世后的受益人提供选择。

此外，许多可撤销的生前信托没有适当的语言来管理留给A或B信托的个人退休账户。只有您、您的配偶和您的遗产规划律师可以决定何时以及是否应该将您的退休计划命名为可撤销生活信托中创建的AB信托的主要受益人。