计算企业税率

2017年《减税和就业法案》(TCJA)颁布后，公司和公司所有者(也就是股东)的所得税发生了变化。各州也改变了他们的公司税率。大多数调整了公司税率的州都降低了税率。

联邦和州企业所得税税率

TCJA将联邦企业税率从累进税率的35%降低到21%的单一税率。该税率适用于2018年1月1日之后纳税年度开始的公司。

各州的公司税率也发生了变化。从2012年到2020年初，有15个州和哥伦比亚特区削减了公司税。

然而，纽约州实际上增加了年收入超过500万美元的企业的公司税。该法案于2021年签署成为法律。

公司股东的资本利得税

公司股东不要为公司收入纳税。他们收到股息这是按资本利得征税的。资本利得税率在一定程度上取决于你持有股票的时间。如果你拥有它们一年或更短时间，它们就会作为短期收益或定期收入纳税。如果你持有股票超过一年，就按长期收益纳税。

对于收入低于445,851美元的个人申报，资本利得税率为15%或更低。截至2022年，如果应纳税所得额低于40,400美元，则部分或全部净资本利得可能按0%征税。

S公司的税收

S法人的税率是所有者的税率。一个S公司作为公司不纳税。税收被转嫁给股东(所有者)，他们报告收入并在个人纳税申报单上纳税。

每位股东可获安排k - 1显示所有者的分配份额(不包括股息)。

股东分配的应税金额是根据股东的股票基础(最初为股票支付的金额)确定的。

美国公司股东的分配(不包括股息)在所有者的个人纳税申报单上作为资本利得征税。如果股票持有时间超过一年，收益就是长期资本收益。

2018年申报的混合税收计算

如果您公司的纳税年度开始于2018年1月1日之前，结束于2017年12月31日之后，您将需要通过将2018年1月1日之前的有效税率与2017年12月31日之后的有效税率混合来计算和分摊您的税款。美国国税局有一个工作表来帮助你们计算。

公司的州税

大多数公司必须缴纳州所得税。44个州有企业所得税，但只有南达科他州和怀俄明州没有企业所得税或总收入税。在2022纳税年度，企业的州税率从北卡罗来纳州的2.5%到新泽西州的11.5%不等。

累计所得税

如果公司的收入超过合理的业务需求，他们可能需要额外支付20%的累积所得税。

根据业务的不同，美国国税局通常认为15万至25万美元的累积是合理的。公司需要一个真正的商业理由来积累收益，比如扩大业务的实际行动。公司有责任证明积累收益的必要性。

企业与双重征税困境

公司的利润在获得时向公司征税，然后在作为股息分配时再次向股东征税。这将创建一个双重征税．如果公司将其全部或部分收入分配给股东，个人股东必须在其个人纳税申报表上报告这笔收入股东作为股息．

上面讨论的股票基础被认为是一个资本投资回报如果公司偿还股东对公司的投资。只有超过股票基础的金额才对股东征税。

常见问题

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