如何申领可扣除税款的业务开支

每个企业都应寻求利用为其支出提供的特殊税收减免。无论你是个体户还是经营自己的企业实体，美国国税局(Internal Revenue Service)可能会允许你扣除大部分的商业成本——包括许多按美元计算的扣除。

如果成本在你的贸易或业务中是“普通和必要的”，那么它们就有资格被扣除。了解更多有关哪些费用合格以及如何扣除它们的信息。

我可以扣除哪些业务费用?

根据美国国税局的说法，“普通”意味着在同一行业工作的大多数人也通常为这些东西买单。“必要的”意味着无论你把钱花在什么地方，都有助于你做生意。事实上，如果你不做这些支出，你可能无法做生意和赚钱。

例如，如果你是一名家庭教师，教科书和教学用品将是普通的和必要的。然而，为你的工作场所买一只宠物豚鼠可能就不那么容易了，至少如果你不能说服美国国税局(IRS)这只宠物是一种教学工具的话。即便如此，在没有优秀税务专业人士帮助的情况下，你可能会在等式的“普通”部分遇到问题。

一般扣除费用

最常见的全免赔额营业费用包括:

• 会计费用
• 广告
• 银行费用
• 佣金和销售成本
• 咨询费用
• 持续专业教育费用
• 合同人工费
• 信贷和托收费用
• 送货费用
• 会费及会费
• 员工福利计划
• 设备租赁
• 制造费用
• 保险
• 支付的利息
• 互联网订阅、域名和托管
• 洗衣
• 法律费用
• 许可证
• 保养及维修
• 办公费用及用品
• 养老金和利润分享计划
• 邮资
• 打印及复印费用
• 专业发展及培训费
• 专业费用
• 促销活动
• 租金
• 工资,工资，及其他补偿
• 安全
• 小型工具及设备
• 软件
• 供应
• 电话
• 商业折扣
• 旅行
• 公用事业公司

给顾客或客户的礼物

并不是所有的开支都可以完全扣除，即使是普通的和必要的，给顾客或客户的礼物就属于这一类。你只能要求这些费用的一部分。他们的免赔额为每人25美元。

例如，如果你用一瓶100美元的波旁威士忌来表达对你最好的客户的感激之情，你只能要求扣除25美元。另外75块是你和你的好心。然而，如果你给他们一瓶20美元的葡萄酒，你就可以扣除所有的费用，因为这在25美元的限额之内。警告:要明智地表达你的感激之情。

促销礼品

并非所有的赠予都被视为税务上的赠予。其中一些费用可以被认为是促销费用。

这通常是4美元或更少的物品的情况。只要它们带有你的公司名称，并且你分发了大量的它们，比如你可能会提供给任何与你签订合同的人的钢笔，它们每只最多可抵扣4美元。

餐饮及娱乐费用

过去，与经营业务直接相关的娱乐费用，如举办盛大的假日派对和邀请客户，最多可扣除50%。《减税和就业法案》(TCJA)在2018年取消了这一税法条款，但仍有一些膳食扣除。

您可以扣除商务餐的50%如果你带这些客户单独出去吃饭。你——或者至少你的一名员工——必须在场，必须以某种方式与顾问、客户、客户或其他业务联系人开展业务。这顿饭不能太奢侈。

因此，如果你带同一位客户去吃饭，点了一瓶100美元的波旁威士忌，而不是把这瓶酒作为礼物送给他们，你的扣除额将从25美元翻倍至50美元——购买价的一半。你还可以扣除一半的餐费和小费。

汽车及交通费

你可以扣除你的汽车和交通费用的部分，相当于你在纳税年度内为商业目的驾驶的里程。

你的公务里程必须和个人里程分开。不可否认，这可能会很复杂，所以写一份日志是很有好处的，要么在你的智能手机里，要么在你的仪表盘里的记事本上。

举个例子。你在家办公，驱车20英里去为客户的电脑系统服务。然后，在回家的路上，你要绕道走五英里去买些晚餐。从技术上讲，你必须从总共50英里的车程中减去10英里(假设取餐的路程是单程5英里)。所以，你的40英里是免税的。不能再加上10。

标准里程费率与实际费用

现在你要做出选择。美国国税局允许你扣除驾驶这些里程的实际成本，或者你可以在2022年扣除58.5美分的标准里程费率(费率每年调整)。

你开车去维修电脑系统的40英里，按照标准里程费率计算，你的营业收入将减少23.40美元——40英里乘以每英里58.5美分。但你应该多做一些计算，以确定申报你的实际成本是否会导致更大的扣除。

你的扣除额等于你的50%实际汽车费用如果你全年开车3万英里，其中1.5万英里是出差，那么1.5万就是3万英里的一半。这些费用包括折旧、汽车贷款利息、燃料、维修、保险和登记。或者你可以简单地扣除8775美元，即15000英里乘以58.5美分。你会想要使用任何一种节省更多税款的方法。

家庭办公费用

你也可以要求扣除维持家庭办公室的费用，规则类似于适用于汽车和交通费用的规则。你必须把公务和个人使用分开。

你只可以扣除与你的房子专门用于商业的面积相关的部分费用。例如，如果你工作的房间兼作孩子的游戏室，你可以要求扣除你实际工作的面积，而不是整个房间。但如果你把额外的一整个卧室用来工作，而在那个房间里什么都不做，那么整个房间占你家庭收入的比例是可以免税的。

该空间也必须是你的主要业务场所。这并不意味着你不能离开去拜访客户或客户，但你必须在家里经营你的业务。

内政部扣减简化法

家庭办公室费用扣除也是一个非此即彼的决定。国税局也给了你两个选择。一种是使用简化的方法，对用于经营的房屋每平方英尺索赔5美元。然而，这种方法的上限是300平方英尺，所以如果你的工作面积超过了这个范围，它可能就不太有用了。

家庭办公费用-实际总成本

另一个选择是减去a实际总成本的百分比维护你的家。这个百分比将等于你用于商业目的的房屋的百分比。

例如，你的整个房子可能是2500平方英尺。你把车库改成了办公室，它有375平方英尺。这相当于你家15%的空间。如果你全年的房屋维护总成本为42,000美元- 42,000美元的15%，你可以申请6,300美元的家庭办公室扣除。

如果你使用简化的方法，你只会得到1500美元的扣除额，或者说300平方英尺的扣除额为5美元，因为你必须在桌子上留下75平方英尺的面积，因为300平方英尺的上限，而且你的家庭支出相对较高。

同样，根据你的个人情况，计算两种方法的扣减额，以确定哪种方法最好。大多数纳税人发现百分比法更有利。

不可扣除的业务费用

有些商业成本是不可扣除的，即使它们可能与你的贸易或专业直接相关。其中包括贿赂和回扣(通常一开始就是非法的)，以及对政党或候选人的捐款。你为社交俱乐部支付的会费和会员费是不可减免的，游说费用、罚款和罚款也是不可减免的。

如何扣除业务费用

你必须填写并归档安排C用你的纳税申报单逐项列出你的业务成本，并计算扣除它们后还剩下多少业务收入。

然后在第3行输入来自附表C的结果数字表1表格1040。这是你的应税收入。附表1的总额在第9行，然后转移到表格1040的第8行。

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