用哪种表格申报收入- w -2或1099-NEC?

企业必须向任何为他们工作的人提交年度工资报告，他们还必须将这些报告提交给美国国税局(IRS)或社会保障局(SSA)，这取决于他们与工人的关系。这些报表详细列出了员工的收入独立承包人出于税收目的，这样工人就可以准确地提交他们的所得税申报表。

你必须首先确定为你公司工作的人是雇员还是非雇员，这样你就知道该给那个人哪一份报告。

独立承包商vs.雇员

美国国税局使用三个一般标准来确定一个人是雇员还是非雇员，通常被称为独立承包商:行为控制、财务控制以及工人和雇主之间的关系。

行为控制

你的公司是否控制员工的工作内容、工作方式、时间和地点?如果是这样，这就是行为控制。把它想象成雇佣某人为你的企业创建一个网站。是的，你告诉他们你想要做什么，最好是在合同中概述工作，但这个人是专业人士，他们会用他们的专业知识想出一个网站。

你无法控制独立承包商何时创建你的网站。个人不会在你指定的时间到你的营业地点报告。你不能让他们暂时停止在网站上的工作，去一个人手短缺的部门帮忙。

财务控制

财务控制适用于你如何支付个人。你决定什么时候给员工发工资，给多少钱。非雇员或独立承包商会告诉你他们为你提供某些服务而收取的费用。你可以选择付给他们这笔钱，或者找其他人来做这项工作。

财务控制也适用于一个人的盈利或亏损的机会。你可以从财务上控制员工为你做的工作。

关系类型

你和员工之间的关系类型取决于此人的职责是否是你业务的关键部分，以及此人是否享受福利，如假期或健康保险。如果是这样，他们几乎可以肯定是员工。

如果你和对方有书面协议，这可能是一个因素合同，但美国国税局表示，仅仅有一份合同表明工人是雇员或独立承包商并不足以确定工人的身份。

W-2雇员表格

报税表形式提供给归类为雇员的个人。表格包括:

• 雇员的应税收入以及从雇员工资中扣缴了多少联邦所得税
• 社会保障和医疗保险收入联邦保险捐税法税收社会保障和医疗保险收入，以及从员工工资中扣缴的这些税款
• 州所得税和州所得税以及从雇员工资中扣缴的金额
• 员工小费收入
• 应税和非应税员工福利

非雇员的1099-NEC表格

从2020纳税年度开始，1099-NEC表格将取代1099-MISC表格，但仅适用于独立承包商。你支付的其他实体可能仍然需要1099-MISC表格，但独立承包商有自己的表格，于2020年生效。

1099 - nec形式为你的公司工作的非雇员个人，但前提是你在纳税年度向他们支付了600美元或更多。这个表格包括了你在纳税年度内付给这个人或公司的全部款项。

如果你支付了600美元或以上，就应该收到1099-NEC表格的个人包括:

• 非雇员，如独立承包商
• 某些情况下的律师
• 任何从事捕鱼的人，你从他们那里购买了鱼或“其他水生生物”

当某人既是雇员又是承包商

在你公司工作的一些人可能有双重身份。例如，Joe可能作为员工担任保管人，他也可能作为独立承包商与您签订了从您的停车场扫雪的合同。乔会收到一份W-2表作为他的就业收入，以及一份1099-NEC表作为他的除雪生意的老板的工资。

在何处及何时递交表格

报税表形式应在纳税年度后一年的1月31日之前支付给员工。W-2表格也必须在此日期前发送到社会保障局。

1099 - nec形式非雇员在同一日期到期。你还必须在1月31日前向国税局提交1099张表格。你不会在1099-NEC上报告扣缴的税款，社会保险或医疗保险工资，因为你不为独立承包商扣缴这些税款。

你可以同时提交W-2表格和1099表格在线交给适当的联邦机构。网上提交的截止日期仍然是纳税年度下一年的1月31日。

本文所包含的信息不是税务或法律建议，也不能替代此类建议。州和联邦法律经常变化，本文中的信息可能不反映您所在州的法律或法律的最新变化。有关当前税务或法律建议，请咨询会计师或律师。