美国政府和美洲土著部落之间令人担忧的关系导致在税收问题上反复发生冲突和混乱。简而言之,美国原住民个人确实要交税,但美国税法对待美国原住民部落的方式有一些奇怪之处。
以下是你需要知道的关于美国土著部落和个人的税收适用情况。
关键的外卖
- 美国土著部落不需要缴纳州或联邦所得税。
- 部落可以而且确实在自己的土地上为从他们那里购买的产品设定销售税。
- 美国原住民通常为他们的个人收入缴纳联邦所得税。
- 收入可在税务局免税州和地方印第安人在部落土地上赚钱时的水平。
- 从部落获得人均博彩收入的印第安人个人必须为这笔收入缴纳联邦税。
区分部落和个人
美国税法区分了“美洲原住民”和“美洲原住民部落”。加上“部落”一词区分了个人和主权实体。作为一个至高无上的实体,部落进行自我管理。这意味着部落实际上拥有国家等主权实体的所有权利和属性。因此,美国土著部落不需要纳税。
美国土著部落没有义务向美国政府纳税,但同样的规则并不适用于部落成员。当一个部落作为一个实体获得收入时,该收入是不征税的。然而,当一个部落将这些利润分配给其成员时,这些成员可能要为这些分配单独纳税。
印第安人和联邦所得税
美国土著部落成员自1924年以来被授予美国公民身份,作为公民,这些人必须为他们的收入纳税。就像任何类型的公民一样,也有一些例外。
例如,印第安人不为来自政府福利的收入来源纳税。这种收入必须代表由政府计划提供的“一般福利”支付,例如补充保障收入.
然而,当支付以换取任何类型的服务时,它们就成为应纳税的劳动收入形式。有劳动收入的印第安人必须缴纳联邦所得税。
请注意
印第安人不会仅仅因为他们是印第安人就接受联邦政府的财政援助。与任何公民一样,这些人根据需要获得援助,例如在身体残疾的情况下。
州销售税如何适用
作为主权国家,部落受到州政府的一定保护,包括征收销售税。国家不能强迫部落征收销售税,部落可以选择征收他们自己的销售税(尽管不是所有的部落都这样做)。因此,如果你在部落的土地上购买商品或服务,可能会有也可能不会有销售税。
这使得部落能够以比竞争对手更便宜的价格出售烟草和汽油等商品,特别是在那些拥有重要领土的州汽油税和烟草税.
至少有一个州——纽约州——已经修改了税法,允许对在部落土地上销售的烟草产品征收销售税。国家不能对在自己的部落土地上购买烟草产品的部落成员征税,但它采取的立场是,它可以对在这些保留地购买烟草产品的非部落成员征税。
部落赌场和州税
1987年,美国最高法院裁定,部落可以在自己的土地上经营博彩场所,不受州政府的干涉。然后,在1988年,国会通过了《印第安人博彩管理法》(IGRA),成立了全国印第安人博彩委员会,并负责监督部落土地上的赌场管理。
请注意
博彩公司通常由他们的部落拥有和经营,这些部落不必为他们的收入支付联邦或州所得税,包括游戏产生的收入。
虽然这些赌场通常免除联邦税,但受雇于赌场的印第安人必须就其收入缴纳联邦所得税。如果部落将他们的游戏收入转移或分配给他们的成员,这些“人均支付也要缴纳联邦所得税。
虽然联邦税适用于个人收入和付款,但一些州免除了来自个人部落的任何付款,包括分布式游戏收入。加州就是一个例子,不过个人必须满足一系列条件(比如居住在部落土地上)才有资格获得豁免。
常见问题
印第安人的比例是多少才能得到福利?
获得福利的资格不是由一个人特定的美洲原住民血统比例决定的,而是由他们是联邦政府认可的美洲原住民部落的成员资格决定的。美国政府将其定义为“政府对政府关系和与美国的特殊信任关系”。每个被承认的部落都与美国政府有自己的协议以及相关的一系列利益。
印第安人死后要交遗产税吗?
美国原住民不需要为美国政府信托基金拥有的任何财产缴纳遗产税。然而,在信托基金之外拥有的任何土地或财产都将缴纳标准遗产税。