员工通勤福利和你的营业税

通过

吉恩·穆雷

2022年9月19日更新

事实由

jr Duren

越来越多的雇主为员工提供某种通勤福利。从骑自行车或电动滑板车上下班，到停车和公交卡，每天都有新的员工福利出现。作为雇主，你是否可以扣除这些雇员福利?他们对雇员征税吗?

通勤费用通常是不可扣除的

让我们从最基本的开始:成本通勤无论你是雇员还是企业主，往返于家和公司之间的费用都是不可以扣除的。

本文讨论的是IRS限制的例外情况，目的有两个:

2017年的《减税和就业法案》从2018年开始并持续下去，取消了为员工提供公共交通和停车福利的雇主的营业税减免。这意味着你不能扣除任何通勤费用，即从员工家到你工作地点的交通费用，除非这些费用是“确保员工安全所必需的”。

但有一个例外:骑自行车通勤的费用。到2025年，你可以扣除合格的自行车通勤报销作为业务费用，但全额报销对员工征税。

你仍然可以为员工提供这些福利，但你不能为他们减税业务费用，他们可能要对雇员征税。

本节涉及员工的通勤福利，以及这些福利是否应向员工征税。有两种福利:最低福利(小额)和合格福利。

最低福利很少给予的小额款项，对其进行会计核算是不合理或不切实际的。例如，如果你只给员工一次回家的出租车费，因为他们在你的要求下工作到很晚，错过了最后一班公交车，这是最低限度的。

要被认为是最小金额，付款必须不频繁且金额小。如果福利是以工作时间为基础的，那么它就不可能是最低的。这些支付就是工资，他们进入最低工资还有加班问题。如果支付或报销的金额是最低的，你不必把它包括在雇员的应税工资中。

你不需要包括最小值公共交通通行证、代币或公共交通系统票价卡的福利，员工工资中最高为每月21美元。你也可以给员工发代金券，或者每月报销21美元。如果你给员工报销，你必须有办法证明他们使用公共交通工具上下班。

您可以为员工提供某些合格的交通福利，而不将其包括在员工的应税工资或薪金中，直到特定的限制。这些交通工具包括:

一辆通勤高速公路车辆至少能坐6个成年人(不包括司机)。至少80%的里程必须用于员工往返于家和单位之间，至少有一半的座位(不包括司机)必须是为员工准备的。

公交卡是一种通行证、代金券、票价卡、代金券或类似的东西，可以让人们免费或以优惠价乘坐公共交通工具，或租用有六个成年人座位的车辆(不包括司机)。

合格的停车在你的办公室附近或公共交通、通勤高速公路车辆或合伙用车附近为你的员工停车。它不包括在员工家附近停车。

你只能给雇员一笔有限的金额，让他们可以从应纳税的工资或薪金中扣除:

如果你给员工的工资超过这些数额，你必须把超出的部分包括在他们的应税工资中。

是什么让这些福利“合格的”，意味着不征税的雇员，是一个偿还安排的存在。为了能够从员工工资中排除这些福利，你必须有一个具体的报销计划。该计划必须要求员工在报销之前核实费用。如果员工遵循详细的协议来验证凭证是如何使用的，你也可以给他们凭证。

是的，一些通勤福利是要纳税的。一般来说，每月超过280美元的合格交通福利都包括在雇员的应税工资中。

美国国税局每月允许高达280美元的通勤公路车辆运输和过境通行证，以及合格的停车。

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