雇主支付的搬家费用:要纳税吗?

搬家费用是不能免税的。这种情况在2025年后可能会改变，除非立法者修改税法。

对于员工来说，因为业务原因而搬迁是困难的，也是昂贵的。这就是为什么很多员工的搬家费用都是由雇主支付的。以下是如何支付员工搬迁费用的过程，包括免赔额是什么作为一个企业，如何记录这些付款，以及如何报告这些员工的费用报税表形式．

税法变更和搬家费用

你的公司会考虑报销员工的搬家费用附加福利．这些福利对雇员来说是应纳税的工资，他们必须包括在联邦所得税预扣税的计算中，联邦保险捐税法(社会保障/医疗保险)，以及联邦失业税．即使你的公司政策要求员工跟踪付款并归还超出的金额，这些付款仍然要对员工征税。

《减税和就业法案》(TCJA)改变了员工搬迁费用的扣除，从2018年到2025年的税收年度生效。这项法律暂停扣除未报销的业务费用，包括搬家费用。根据TCJA，这些费用对A表上的员工来说是不可扣除的，而且它也会影响C公司和S公司他们都是公司的员工。

如果您的企业将员工的搬家费用视为员工的应税工资(W-2)，您的企业仍然可以将这些费用作为业务费用扣除。企业通常可以以任何形式扣除员工工资。

如何报销员工的搬家费用

一般来说，你支付给员工的任何款项都要对员工征税，支付员工的搬家费用也被认为是应纳税的福利。2017年的税法并没有改变这种税收状况，但它剥夺了雇主使用个人所得税进行报销的可能性负责计划(下文解释)以避免员工为这些付款支付所得税。

在报销计划下，员工支付费用，你报销。费用必须逐项列出，并且只能支付特定的费用。这些费用还必须用于商业目的。

该雇员必须在作为贵公司雇员提供服务时支付或产生费用。你可能需要证明搬家是你的业务所需要的。必须遵循一些会计程序。

• 员工必须“在合理的时间内充分说明这些费用。”也就是说，员工必须给你所有支出的收据。
• 如果你给员工预付这些费用，员工必须在合理的时间内归还任何多余的钱。

例如，假设你预付了5000美元的搬家费用，员工给了你3650美元的收据。员工必须给你一张支票来支付余额(1350美元)。如果一个负责任的计划的所有标准都没有得到满足，这个计划就不是一个负责任的计划。“非扣除费用的补偿”(给雇员的)和杂项或不确定费用的津贴都对雇员征税。

工资税和员工搬迁费用支付

公司支付的员工搬迁费用，即使你有一个可靠的计划，也需要预提联邦所得税，联邦保险捐税法税收(社会保障和医疗保险)，以及联邦失业税。在填写表格时，你必须申报这项福利的金额W-2年度纳税报告前一年的员工。

澄清这些费用是如何进入员工的W-2表格的。我们将使用上面的例子，其中员工收到了5,000美元的搬家费用，有3,650美元的收据，并保留了剩余的1,350美元。雇员保留的金额对雇员来说是应纳税的。我们将假设这笔付款是在上述负责任计划的要求下完成的:

• 应纳税的1350美元包括在W-2表的第1栏(如果由州或市征税，则包括在第3、5和16栏)。
• 联邦和州所得税预扣税和FICA税必须为应纳税的1,350美元计算，并包括在W-2的适当框中。
• 您必须在W-2表格的第12栏中使用代码“l”，包括3650美元(等于已证实的金额(例如，非应税部分)。

给员工额外的搬家费用

一些企业根据搬家的类型和距离，给员工一定的搬家费用。付款可能仍然是扣除你的业务作为业务费用。

根据美国国税局(IRS)的规定，如果你想给员工一笔搬家费用，让他自己决定这笔钱该怎么花，那么你的计划就是不负责任的。在这种情况下，如上所述，如果你不想让员工出示收据，那么所有的付款都要作为一种福利对员工征税。此外，还必须缴纳联邦所得税和FICA税保留关于付款。

税收补偿费

总增税指的是雇主增加对雇员的工资以抵消税收的影响。要计算它，你需要估计员工工资的所得税，然后把这个百分比加到总付款中。

例如，如果一名员工支付约22%的所得税，而你想给他们3000美元的奖金(税后)来帮助他们支付搬家费用，那么你就用3000乘以0.22。这就给了你660美元的税款。在这个例子中，税收总额将导致支付总额为3,660美元。

告知员工搬迁费用报销计划

把这种福利写下来，并把它包括在你和员工的交流中，这总是一个好主意。你的员工手册或政策和程序手册是描述计划的好地方。不要忘记包括有关这项福利的税务影响的信息。

帮助员工扣除搬家费用

除非你是合格报税员在美国，你不应该向员工提供有关所得税的税务建议。鼓励你的员工获得专业的税务建议或使用专业税务软件．以下是你可以做的一些事情，帮助员工了解这项搬迁费用福利，以及它将如何影响他们的税收:

• 给员工一份工作搬迁计划，说明公司将如何以及何时报销搬迁费用。
• 让员工有机会改变他们的预扣税形式圆满填写完减免证明)，以计算搬迁福利及他们的税务责任。

国税局关于员工搬家费用的信息

IRS刊物15-电子通告-雇主税务指引

IRB出版15b-雇员福利雇主税务指引

常见问题

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