《雇主的员工小费指南》

服务业的雇主有一个独特的薪酬和税收情况，因为他们的员工经常收到小费。付小费的顾客和收小费的人都是交易的参与者，所以如果你的公司员工要收小费，你必须知道如何正确处理这笔钱的税务和支付。

如何申报和支付员工小费税?

你必须首先从员工、信用卡交易和其他来源收集员工小费收入报告。将所有小费收入包括在员工的工资中。

在计算工资支付时，你必须预扣所得税和小费收入的联邦储蓄机构税。你还必须就小费收入向雇主缴纳联邦储蓄保险税(FICA)。小费收入也受两者的影响最高社会保障极限和医疗保险附加税．

你必须在所有的工资税报告中包括员工小费收入和扣缴税款:941年形成，季度纳税报告，以及940年形成每年的失业税报告。按要求对小费预扣和联邦储蓄账户税进行工资税存款。

我如何计入小费?

《公平劳动标准法》允许雇主将支付给员工的工资(最低每小时2.13美元)与最低工资(截至2022年8月为每小时7.25美元)之间的差额计入工资。因此，最高小费额度为每小时5.12美元。这种积分基本上允许你支付员工低于最低工资的工资，把他们的小费作为工资考虑在内。

在使用小费积分之前，您必须向员工提供以下信息:

• 你付给小费员工的现金工资(至少每小时2.13美元)
• 额外的小费(每小时不超过5.12美元)
• 公司要求的小费金额不能超过员工实际收到的小费金额
• 员工保留所有小费，但有效的小费汇总安排仅限于那些习惯和定期收到小费的员工
• 除非有小费的员工被告知这些规定，否则小费积分不适用于该员工

你必须支付给给小费的员工至少7.25美元的最低工资，如果你不告诉他们这些信息，就允许他们保留所有收到的小费。

如果员工没有向我报告小费收入怎么办?

员工有责任向你和国税局报告他们的小费收入。在国税局通知和要求你缴纳税款之前，你不需要为雇主承担FICA税的份额。

如何在信用卡上提供信用卡提示?

当你用信用卡或借记卡支付小费时，你必须把小费的金额付给员工。除非州法律禁止，否则你可以在小费中扣除信用卡公司收取的交易费用。例如，如果信用卡交易费用为3%，而员工的小费为5美元，你可以给员工4.85美元(小费减去交易费用)。

但劳工部表示，这一削减不会让员工的工资低于最低工资标准，你必须在下一个发薪日偿还员工。你不能等到你收到信用卡公司的报销。

小费收入如何影响员工的工资总额?

所有员工都必须得到至少最低工资，包括小费收入。你不允许使用员工小费，除非作为最低工资的抵减。但你可以用小费来抵消劳工部所说的“必需现金工资”，即2.13美元。假设要求的现金工资和2022年最低工资7.25美元之间的差额由小费弥补。

法定现金工资是如何运作的

你必须先支付给给小费的员工至少2.13美元每小时，然后才算小费。然后由员工向您报告员工小费。2.13美元加上员工报告的小费至少等于最低工资。如果这两个金额不等于最低工资，你必须补足差额。

有些州对有小费的员工有不同的最低工资标准。一些州要求员工在支付小费之前获得全额最低工资，而其他州的最低现金工资要求高于联邦标准。如果州最低工资法要求的金额高于联邦最低工资标准，则必须使用该州的最低工资标准。

小费和服务费有什么不同?

小费是指因服务而付给某人的随意数额。给小费在美国是一种习俗，但在世界各地的使用情况各不相同。服务业员工的工资很高，小费在大多数欧洲国家并不常见。

满足四个条件的付款被认为是“小费”:

• 支付必须以给予者的自由意志。这不是强制性的。
• 客户必须有权决定金额。
• 工资不应该由雇主协商或决定。
• 客户有权决定谁接受付款。

如果餐馆像在大型聚会上那样在餐费上加小费，那就不是小费了。这是服务费。服务费是必需的金额。企业怎么称呼它并不重要。

服务费的例子包括:

• 宴会费用:宴会活动的费用
• 酒店客房服务费
• 夜总会或饭店的酒瓶服务费

员工通过哪些途径获得小费?

员工通常会收到现金小费，比如付给出租车司机的额外现金被告知“不用找了”，或者留在餐馆桌子上的一笔钱。小费通常包含在借记卡或信用卡交易中，比如在餐馆。

小费可以由不同的员工分摊或合用。你可能在洗车店见过小费罐。如果你的公司遇到这种情况，你可能有关于如何分配小费的政策。服务费也可以被认为是汇总的小费。

你的公司的小费池不能包括那些通常不收小费的员工，比如洗碗工、厨师、厨师和看门人。

我如何知道员工收到多少小费?

员工被要求每天记录小费，如果每月小费超过20美元，就要定期向你汇报。美国国税局要求在次月10日前申报。

当然，员工必须在个人纳税申报单上申报小费收入。他们还必须报告用于社会保障和医疗保险税收计算的提示IRS表格4137．

小费收入要纳税吗?

每个月小费总额在20美元或以上都要缴纳联邦所得税联邦保险捐税法税收(社会保障和医疗保险)。你必须得到有关这些小费的信息，这样你才能把它们包括在员工的小费中w - 2表．

别忘了，对于高收入员工来说，小费收入也要缴纳额外的医疗保险税。当员工薪酬达到20万美元时，你必须开始扣缴额外的0.9%医保税。

支付给员工的服务费也应作为联邦所得税和FICA目的的正常工资纳税。

如何收集和报告小费?

员工保留他们所有的小费。如果你用信用卡或借记卡收取小费，你必须偿还给员工这些金额。

在一些餐馆和其他服务机构，把小费合用很常见。员工根据自己的安排分配汇总金额，并将自己的部分汇总金额上报给您。每个州都有不同的小费分配法律和安排。