雇主指南:哪些雇员薪酬应纳税?

当涉及到计算员工的应税收入时，很难区分哪些是员工应纳税的，哪些不是。似乎每一种收入都要纳税，但这并不一定是真的。

本条中的应税工资是指在雇员的个人所得税上申报的收入年度W-2表．它不包括工资和福利，这些必须包括在FICA税(社会保障/医疗保险)中。

应课税薪酬及福利

您的企业为工作向员工支付的所有款项都应纳税，包括工资和工资，包括加班．应税收入的其他例子包括小费，佣金还有费用、福利和股票期权。

下面是关于每种应税收入的更多细节:

员工总收入是否对雇员征税，包括加班工资针对非免税员工和某些低收入免税员工。

所有小费收入与所有其他收入一起包括在W-2表格的相关框中。请注意，已分配的小费(由所有有小费的员工的公式确定的)将显示在框1中，但不显示在其他收入项目中。

员工委员会都包括在应税收入中。如果一名雇员收到了未来服务的预付佣金，在大多数情况下，当该雇员收到这些佣金时，应征税。

如果一个员工正在使用公司的汽车出于商业目的，您必须将员工的个人使用与商业使用分开。雇员的个人里程作为一项福利征税。

股票期权在收到期权、行使期权或处置股票时，可向雇员征税。

员工的奖金和奖励对于未完成的工作，一般都要向雇员征税。这包括完成销售目标的奖励旅行。

给员工的礼物也要对员工征税，包括礼品卡和节日期间赠送的物品，但如果礼品遵循最小值规则(下文解释)，小礼物可能不需要对员工征税。

移动费用被认为是员工福利，从2018年到2025年，这些付款对员工征税。即使你的企业有一个负责任的计划来分配和跟踪这些搬迁成本，他们仍然要对员工征税。

最小利益

德最低收益是不经常(不定期)给员工的小礼物，没有什么价值。这些礼物对雇员不征税。最小福利的一个例子可能是你在假期给员工的水果篮。最小收益的关键在于它们很小，而且是偶然的，让你的会计部门处理它们是不切实际和不合理的。

你也可以偶尔为员工提供一顿饭，而不向他们征税。例如，你可以为会议提供咖啡和甜甜圈，或者组织一次公司野餐。如果它们是偶然的，没有什么价值，那么它们可以被认为是最小值。如果你有一个公司食堂，在某些情况下，这笔费用也可能被视为员工税收的最低费用。

如何评估员工福利

出于纳税目的，你必须包括福利价值的具体金额。一般估值规则使用收益的公平市场价值(FMV)。雇员的应税金额是公平市场价值和雇员支付的金额之间的差额。

例如，如果员工为某物支付了100美元，FMV是200美元，你给了员工100美元的福利，所以这是应纳税的。

你也可以使用Cents-Per-Mile规则以确定员工里程标准公里数，以及其他适用于特定情况的估值规则。

非应税福利及其他款项

工作条件福利:如果雇员支付了这些财产或服务，这些财产或服务将被允许作为业务费用或折旧费用。两个例子是公司的车供商业使用或订阅专业出版物。如果你把现金给员工用于任何这些开支，员工必须向你证明这些现金用于该项目，并且他们必须归还未使用的现金。

手机：如果你给员工的手机主要是用于商业用途，那么它的价值就不用向员工征税。员工对手机的个人使用被认为是极少的(见上面的讨论)。

健康保险如果雇主为雇员支付意外事故或健康保险计划的费用，这些付款不是工资，也不需要缴纳联邦所得税预扣税。但是，这些福利的费用必须包括在拥有公司2%以上股份的S公司职员的工资中。

工人的补偿如果雇员的职业病或工伤是作为州职工补偿计划的一部分支付的，则无须纳税。其他支付给接受工人补偿福利(如养老金)的雇员的款项都要向雇员征税。

通勤和交通福利：企业给员工的通勤福利通常不被征税。有例外和限制，所以阅读更多关于这些如何通勤和交通福利是有效的包括骑自行车、停车和公共交通福利。

为员工提供膳食如果它们很小，并且不经常根据最小值规则(上述)提供，则可能不应征税。美国国税局对雇主提供的餐食征税和免税有复杂的规定。

费用高达5万美元的人寿保险提供给员工的不包括在他们的收入中。但是贵公司支付的超过5万美元的人寿保险费用要向员工征税。这笔费用作为一项选项列在W-2表第1栏和第12栏

教育援助好处如果是作为合格教育援助计划的一部分提供的，在一个日历年内支付给员工的低于5250美元的工资对员工不征税。有关教育援助计划的更多信息，请参阅IRS出版物970。

谁是这些税务目的的雇员?

这些信息是为了帮助企业主了解员工的应税工资和福利。它不包括支付给独立承包人服务直接付款除外。

某些S分章的公司股东，如以雇员身份领取薪酬，并拥有公司2%以上的股份，则在对薪酬和福利征税时不被视为雇员。为了附加利益，你必须将此人视为合伙企业的合伙人。S拥有2%所有权的员工在膳食、事故和健康福利、住宿福利、收养援助和成就奖励方面不能免税。

常见问题