从1997年到今天，联邦遗产税的豁免是如何变化的

由于豁免不断增加，在过去20年里，提交纳税申报单的遗产数量减少了94%。

根据税收政策中心的数据，2001年提交的遗产税申报表数量是2021年的17倍。这一数字下降得如此之快，是因为联邦政府继续延长更慷慨的遗产税豁免。

这项豁免允许一定价值以下的遗产免税地将财产传给继承人。自2001年以来，遗产税法律已经修改了五次，免税额从最初的67.5万美元大幅提高。

豁免如何运作

价值等于或高于豁免金额的遗产须缴付税款。即便如此，也只有超过免税门槛的价值才需要纳税。

2022年的免税额为1206万美元，高于2021年的1170万美元。因此，您的前1206万美元遗产是免税的。如果你在2023年提交的遗产价值1205.9万美元，而你将在2022年去世，那么你的遗产将不需要缴纳联邦遗产税。

免税额是与通货膨胀挂钩的，因此在大多数年份，即使在税收立法不影响它的时候，免税额也会增加。在2023纳税年度，这一门槛将增加到1292万。超过这个门槛的大部分遗产价值都要按40%的税率征税。

豁免是可携带的

如果你结婚了，政府还允许你的遗产将你豁免的任何未使用的部分转移给你的配偶。本条文被称为“可移植性”。

例如，如果你的遗产价值600万美元，那么在2022年你将有606万美元的豁免“剩余”，因为豁免门槛是1206万美元。你可以有效地把这部分免税额给你的配偶，在他们去世时增加他们的免税额。

据推测，你的配偶将继承你600万美元财产中的大部分(如果不是全部)，因此他们可以在自己去世时将这笔财产免税地传给继承人。在你配偶去世的那一年，你的遗产也有权获得豁免，你未使用的豁免将被添加到该金额中。

联邦遗产税法的历史

1997年颁布的具有里程碑意义的《纳税人救济法案》(Taxpayer Relief Act)要求将遗产免税金额从1997年的60万美元逐步增加到2006年的100万美元。这为未来几年更大幅度的增长奠定了基础。

2010年至2012年的遗产税是基于奥巴马总统于2010年12月17日签署的《税收减免、失业保险重新授权和创造就业法案》(Tax Relief, Unemployment Insurance Reauthorization and employment Creation Act)，但该法案的有效期只有两年。它应该在2012年12月31日到期，所以联邦遗产税豁免和税率将违约到之前有效的数字。

但这并没有发生。国会于2013年1月1日通过了《美国纳税人救济法案》(ATRA)，奥巴马总统于2013年1月2日将其签署为法律。ATRA的目的是对联邦遗产税，赠与税和跨代转移税．

快进到特朗普总统，他签署了减税和就业法案(TCJA)于2017年12月发布。2017年的免税额仅为549万美元。2018年，TCJA上涨了一倍多，至11.18美元。

多年来的免税和税率

以下是多年来遗产税的评估结果:

一年	遗产税豁免	最高遗产税税率
1997	600000美元	55％
1998	625000美元	55％
1999	650000美元	55％
2000	675000美元	55％
2001	675000美元	55％
2002	1000000美元	50％
2003	1000000美元	49%
2004	1500000美元	48%
2005	1500000美元	47%
2006	2000000美元	46%
2007	2000000美元	45%
2008	2000000美元	45%
2009	3500000美元	45%
2010	$5,000,000或$0	35%或0%
2011	5000000美元	35%
2012	5120000美元	35%
2013	5250000美元	40%
2014	5340000美元	40%
2015	5430000美元	40%
2016	5450000美元	40%
2017	5490000美元	40%
2018	11180000美元	40%
2019	11400000美元	40%
2020	11580000美元	40%
2021	11700000美元	40%
2022	12060000美元	40%

2010年去世的死者的继承人有一个选择。他们可以以35%的遗产税税率使用500万美元的遗产税豁免，或者他们可以选择以0%的税率使用0美元的遗产税豁免，同时使用修改后的结转基础规则。

2025年以后，免税额可能会减少

TCJA不是永久性的。该法案将于2025年到期，届时豁免金额可以恢复到2018年之前的水平，除非国会采取行动更新该法案，甚至更新其中的一些条款。

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