联邦消费税:豁免和税率表2000-2022

的代际转移税与赠与税和遗产税密切相关。它的目标是给年轻一代的礼物或为了他们的利益转移到信托基金。

该税适用于比捐赠者年轻37.5岁以上的受赠人，除非受赠人有亲属关系。在亲属的情况下，如果供体和受体之间存在一代人，例如祖父母和孙辈之间存在一代人，则适用。

国会在1976年颁布了遗产税，目的是为了防止富有的纳税人在有生之年将资产留给后代以逃避遗产税。

豁免如何运作

国内税收法(IRC)允许GST免税，就像它所做的那样礼物而且遗产税．所有这些税收都享有相同的免税额:2021纳税年度的1170万美元和2022年开始的1200万美元。

只有超过联邦免税额度的赠与和转移才需要纳税。如果在你去世时，你的遗产、礼物和转让的总价值达到1172万美元，那么你或你的遗产将按2万美元征税。但这是假设你在进行终身转账时没有支付消费税和赠与税。如果你想为你的遗产保留豁免，你有这个选择。

下图显示了2000年至2022年的遗产税税率。

在你的一生中，每次你为了避税而使用免税金额，它都会从总免税金额中减去，在你去世时保护你的遗产的金额就会减少。

自2012年以来，免税额度每年都会根据通货膨胀率进行调整，预计这种情况将持续下去。但这可能无法阻止免税在2025年或更早的时候被削减到现在的一半左右。自2013年以来，消费税税率一直保持在40%。

下图显示了从2000年到2022年终身赠与税免税的增长情况。

减税和就业法案

当减税和就业法案(TCJA)于2018年1月生效，它有效地将遗产/礼物/消费税豁免金额增加了一倍。在考虑通货膨胀调整之前，免税额从1000万美元增加到1000万美元。这1000万美元经通胀调整后为1118万美元。

但TCJA将在2025年底“日落”或到期——它不是一项永久性法律。免税金额将降至500万美元，再加上2025年1月1日的通胀调整，除非国会采取行动续签TCJA，甚至只是税法的一项条款。

年度排除

并非你一生中转移的每一分钱都会被征税，因为IRC还为纳税人提供了每年的免税。截至2021年，这一免税额为每人每年1.5万美元。如果你应该给你的孙子2万美元，其中只有5000美元会从你的终身免税额中扣除，或者你可以在转让的那一年为它支付消费税。

你也可以在12月31日和1月1日分别给你的孙子1万美元，因为这两个日期发生在不同的年份。这两份礼物都低于每年1.5万美元的免税额度。

商品及服务税的历史

多年来，联邦跨代转移税的免税额稳步上升。下图显示了从2000年到2021年的变化。

2010年至2012年的税收年度是基于奥巴马总统于2010年12月17日签署的税收减免、失业保险重新授权和创造就业法案。《2010年贸易法》(TRA 2010)或后来被称为《2010年法案》(2010 Act)，该法案的有效期仅为两年。该法案将于2012年12月31日到期。

根据TRA 2010，联邦消费税免税额和税率将在2013年1月1日默认为2001年和2002年生效的数字。时任总统奥巴马于2013年1月2日签署了《美国纳税人救济法案》(简称ATRA)，使之成为法律。

ATRA永久延长了《TRA 2010》中有关遗产税、赠与税和跨代转让税的法律，但有一个重要的例外:《TRA 2010》中最高遗产税、赠与税和消费税税率为35%，但ATRA将其提高到40%。

TRA 2010还统一了遗产税赠与税从2012年开始，它将这些豁免与通货膨胀挂钩，因此豁免金额每年都在增加。

历史和未来跳过世代转移免税和税率
一年	销售税豁免	消费税税率
2000	1030000美元	55％
2001	1060000美元	55％
2002	1100000美元	50％
2003	1120000美元	49%
2004	1500000美元	48%
2005	1500000美元	47%
2006	2000000美元	46%
2007	2000000美元	45%
2008	2000000美元	45%
2009	3500000美元	45%
2010	5000000美元	0％
2011	5000000美元	35%
2012	5120000美元	35%
2013	5250000美元	35%
2014	5340000美元	40%
2015	5430000美元	40%
2016	5450000美元	40%
2017	5490000美元	40%
2018	11180000美元	40%
2019	11400000美元	40%
2020	11580000美元	40%
2021	11700000美元	40%
2022	12060000美元	40%

2010年特别规定

TRA 2010为2010纳税年度的跨代转让税做出了特别规定。尽管该税没有被废除，而且免征额从2009年的350万美元增加到当年的500万美元，但税率暂时为零。但《2010年免税法案》是在12月17日签署成为法律的，因此，这个漏洞实际上只给了捐赠者短短几周的时间来享受免税捐赠，如果他们在2010年还没有这样做的话。