什么是单一税制?

单一税制的定义与实例

单一税制要求所有纳税人缴纳相同的税率，无论他们挣多少钱。大多数单一税制免除了生活在贫困线以下的人。

美国许多州和一些国家采用单一税制，包括俄罗斯、拉脱维亚和立陶宛。美国联邦政府采用累进所得税制度，欠税比例随着纳税人收入的增加而增加。

一个销售税是单一税的一个例子。该税是按所销售产品或服务的固定比例征收的。无论贫富，每个人付的钱都是一样的。销售税法律通常免除食品等必需品，以减轻最贫困消费者的负担。

单一税制是如何运作的

单一所得税明显比累进税简单。税收是对支付给家庭的钱征收的。

尽管可能有很多变化，但单一税通常会取消大多数税收优惠，如抵押贷款利息扣除或儿童税收抵免。利息、资本利得或股息通常没有额外的税。

美国九个州从2022年开始实行单一所得税制度。这些州包括科罗拉多州、伊利诺伊州、印第安纳州、肯塔基州、马萨诸塞州、密歇根州、北卡罗来纳州、宾夕法尼亚州和犹他州。利率从宾夕法尼亚州的3.07%到北卡罗来纳州的4.99%不等。

部分FICA税也持平

社会保险是单一税的一个例子。在2023纳税年度，员工支付收入的6.2%的社会保障税，最高达160,200美元。虽然所有的单一税都是递减的，但社会保障税的上限使其更加递减。

这种税在雇员的W-2表格上被标记为FICA税。个体经营者支付的工资与之相当SECA税为他们自己加上雇主代表员工的份额。

所有员工支付1.45%的收入到医疗保险(也包括在FICA中)，收入超过20万美元的员工支付0.9%的额外医疗保险税(总共2.35%)。因此，奇怪的是，FICA税的医疗保险部分是累进税，而不是单一或递减税。

单一税制的利弊

专家解释说

• 避免双重课税:单一所得税哲学解决了一个被其支持者称为“双重征税”的问题。也就是说，在累进税制中，可以对劳动收入征税，也可以对(税后)收入投资产生的股息、利息或资本收益征税。
• 简化税法单一税通常会简化税收税法，使合规更容易。批评人士指出，2021年的美国税法由大约1万个章节组成，这还不包括判例法的数量。
• 感知公平:另一个明显的优势是提高了公平性。联邦税收制度不仅复杂，而且要反复解释。那些拥有最专业的报税人员的公司通常缴纳的税款最少。

缺点解释

• 收入损失:在统一税率制度下，收入可能会减少，这取决于统一税率有多高。在2022财年的前四个月，联邦收入总计1.52万亿美元，其中超过三分之二来自个人所得税，包括资本利得税、股息税和利息税。如果用统一税率制度来取代这些收入，税率最终可能会高于政治上可以接受的水平。单一税还可以完全取消富人倾向于支付的一些税收，如资本利得税、股息税和利息所得税。
  
• 将税收负担转移到中低阶层单一税制可以大大减少最富有美国人的税收。税率根据收入不同，从10%到37%不等。假设更常用的扣除额被取消，税收负担可能会大幅转移到中低阶层。
  

单一税制与累进税制

单一税制	累进税制
同样的比例适用于所有收入水平。	百分比随着收入的增加而增加。
每个人都支付相同的利率。	富有的纳税人支付更高的税率。
它通常会取消扣除和抵扣。	消费通过扣减得到奖励。

著名的事件

一些美国政客提倡统一的联邦税收制度。2016年总统候选人、美国共和党参议员特德·克鲁兹提出了一项提议。他的计划是征收10%的统一税率，提高税率标准扣除到10%，并提高了个人豁免至4000美元。它将把公司税率降低到16%。

根据这项计划，收入低于3.6万美元的四口之家可以免税。家庭仍然可以申请一些现有的税收抵免，以及慈善捐款和抵押贷款利息的扣除。