什么是外国税收抵免?

外国税收抵免是如何运作的

外国税收抵免等于纳税人的外国来源收入应缴纳的美国税款，或已缴纳的外国税款，以两者中较少者为准。这是一个信贷它不是一种抵扣，所以当你完成美国纳税申报单时，它直接从你可能欠美国国税局(IRS)的任何税收债务中扣除。

例如，如果你居住在国外，并向另一个国家缴纳所得税，那么在提交美国报税表时，你就可以从所欠税款中扣除这笔税款。

国外税收抵免的一个例子

举个例子，假设豪尔赫和罗伯塔在德国拥有一所房子，豪尔赫也在那里工作。他在2021纳税年度向德国缴纳了6000美元的所得税。豪尔赫可以在2021年的纳税申报单上申请6000美元的美国税收抵免。然而，如果豪尔赫只赚了3000美元，而且出于某种原因要缴纳更多的税，他的信用额度将被限制在3000美元。

现在假设豪尔赫和罗伯塔每年为他们在德国的房子支付财产税。税收是强加给他们的，他们必须支付。支付的金额是他们纳税义务的合法和实际金额，但这项税收不符合外国税收抵免的条件，因为它实际上不是所得税。

外国劳动收入排除

美国国税局也提供外国劳动收入排除截至2022年纳税年度，最高可达1112,000美元。(这是你在2022年提交的纳税申报表。)2023纳税年度的免税额为12.3万美元。

在外国工作并在那里赚取工资或自营职业收入的人通常会就这些收入向外国政府纳税。这些纳税人可以将他们的部分或全部海外收入排除在他们的收入之外美国联邦所得税．

你不能同时申请国外税收抵免而且但是，同一纳税年度的相同收入的外国劳动收入除外。你可以申请外国税收抵免不如果只扣除部分工资或个体户收入，则不纳税。

国外税收抵免	外国劳动收入排除
从你对国税局的纳税义务中扣除	不包括在美国报税表的应税收入中
相当于向外国政府缴纳的税款或在那里赚取的工资，以较少者为准	截至2022年纳税年度，每位纳税人的价值高达11.2万美元

抵扣与抵扣

你也可以申请an分项扣税为国外所得税而不是采取国外税收抵免。TCJA只是从税法中取消了外国房产税的分项。

如果你决定申请分项扣除而不是外国税收抵免，请将你的外国税收列入附表A，并将该附表与你的纳税申报表一起提交。同样，你不能两者兼得。

国外税收抵免	已缴税款的分项扣除
从纳税义务中扣除	从应税收入中扣除
不禁止申报标准扣除额	不能在申报标准扣除额之外申报分项扣除额

国外税收抵免的要求

并非所有支付给外国政府的税款都有资格获得外国税收抵免。问问自己以下几个问题，看看你是否符合条件:

• 这个税是对你个人征收的吗?
• 你交税了吗?
• 该税是合法的和实际的外国税务义务吗?
• 这个税是所得税还是代所得税?

税收的性质也很重要。您可能符合上述所有标准，但仍不能申请外国税收抵免，原因如下:

• 税款可退还或作为对您或您的家庭成员的补贴退还给您。
• 法律并不要求缴纳税款。
• 该税从股息、收益或未达到最低持有期限要求的收入中扣缴。

如何申请信用证

如果您通过填写和提交符合条件，您可以申请外国税收抵免IRS表格1116连同你的纳税申报单。这个表格计算了你有资格获得的税收抵免金额的各种限制。

然而，您可能不必使用表格1116来申请信贷。如果在表格1116上的每一项陈述都是正确的，你可以直接在1040上申请全额外国税收的抵免，而不计算各种限制:

• 你所有的海外收入都来自利息和股息。
• 所有这些收入和所支付的外国税都在1099-INT表格，1099-DIV表格或K-1表格上报告给你。
• 你的外国税总额等于或少于300美元，如果是夫妻共同报税，则为600美元。
• 你持有已支付股息或利息的股票或债券至少16天，并且没有义务将这些金额支付给其他人。
• 你所有的国外税都是合法欠税，没有资格获得退税或减税税收协定他们支付给美国承认的、不支持恐怖主义的国家。

如果你没有提交表格1116，你不能将任何未使用的外国税收抵免结转到另一个纳税年度。这笔抵免是不可退还的，所以你只能在那一年向国税局申报你的纳税义务。但如果你也提交表格1116，余额就不会被浪费，因为你可以把剩下的部分卷起来到未来的纳税年度。

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