表格1065说明:一步一步的指南

合伙企业提交联邦所得税申报表的方式与其他类型的企业不同。他们使用国税局(IRS)表格1065来提交信息申报单，但企业不从这份申报单中纳税。相反，合伙人在他们的个人收益中支付他们的那部分税款。

了解更多关于什么是1065表格，谁必须提交它，以及提交的一步一步的过程，以及何时何地发送申报表。还可以了解表格1065在表格K-1中如何发挥作用，这是用于您的个人税收。

什么是1065表格?

1065年形成是所有类型的商业合伙企业(包括普通合伙企业)的美国国税局(IRS)联邦纳税申报表，有限合伙有限责任合伙企业。

Form 1065也被有限责任公司与一个以上的成员(所有者)提交他们的联邦所得税申报表。合伙形式是多成员有限责任公司的默认纳税状态，除非企业选择作为公司或S公司纳税。

合伙企业不根据1065表申报和支付收入。相反，合伙实体将收入、费用和其他税务信息传递给单个合伙人。然后每个合伙人在他们的个人纳税申报单上支付他们的份额。为了给合伙人提供报税所需的信息，每个人都会收到一份K-1表，上面显示了他们在每种合伙企业收入、扣除额中的份额税收抵免．然后，合伙人将这些收入与其他收入来源一起计入个人纳税申报单。

如何准备及提交表格1065?

准备和归档表格1065和附表K-1是一个两步的过程:收集信息和填写表格。

收集信息

你的第一步是收集所有收入来源的信息和有关开支的文件。

一些减税而且成本可能需要额外的文件。它们包括

• 销货成本，如果你卖产品
• 合作伙伴和员工的商务旅行和驾驶费用
• 员工成本，包括工资/薪金和福利计划
• 折旧及摊销主要合伙资产

你还需要每个合伙人在年初和年底的业务份额的详细信息。

准备年终损益表从您的企业会计软件帮助您的报税人员节省时间准备表格1065。

何时何地提交表格1065

1065表在纳税年度结束后的第三个月的第15天到期;如果是12月31日纳税年度，则是次年的3月15日。如果截止日期是周末或假日，这个日期可能会在特定的年份发生变化。在这种情况下，表单在下一个工作日到期。

您可以使用以下几种方法之一提交1065表格:

• 电子归档，使用美国国税局现代化电子档案程序
• 获国税局认可的私人派递服务到国税局的特定地点

看到表格1065的使用说明关于邮寄地址，由您合伙企业的主要办公室和您的总资产的位置决定。

填写表格1065的步骤

开始填写表格1065，包括关于合伙企业的一般信息，包括其雇主身份证号码(EIN)及其业务代码(在表格1065的使用说明）.

• 行1 8:在第8行输入不同类型的合伙收入，得到该年度的总收入(亏损)。
• 行9-22:然后输入所有类型的扣除。如果有些扣除没有列出来，你可以把它们包括在附表中，在第21行输入总扣除，在第22行输入总普通业务收入(损失)。
• 行23-30:在第23-26行输入利息和其他调整、税收和调整的付款，以在第27行获得应付的总余额。

附表B是需要合伙企业或有限责任公司类型信息的部分。国内合伙企业是指在美国成立的合伙企业;外国合伙企业是指在美国联邦或州法律之外成立的合伙企业。它还包括关于股票所有权、与外国金融机构的交易以及其他情况的问题。

附表K部分是计算不同类型的收入、扣除、信贷、国外交易和其他信息，这些信息将在合伙人之间分配，并在每个合伙人的附表K-1中报告。

净收入(亏损)分析部分调整合伙企业的收入净收益以及普通合伙人和有限合伙人的损失。普通合伙人参与企业管理，有权代表企业签订合同和贷款，并对债务和义务负有个人责任。有限合伙人是不参与企业管理、承担有限责任的被动投资者。

附表L分解了合伙关系资产负债表在年初和年底，针对不同类型的资产、负债和合伙人所有权账户。

附表M将合伙企业会计系统上的收入或损失与纳税申报表上的收入或损失进行协调。附表M-2查看了全年所有合伙人账户的总额。

合伙人根据附表K-1报告收入

在你准备好1065表格并计算出不同类型收入的总额后，你必须将每个合伙人在这类收入(或损失)中的份额分开。安排k - 1是用来显示个人合伙人收到的部分收入的表格。

附表K-1列出了每个合伙人所有可能的收入类型，并分别相加。例如，第1行是普通业务收入(亏损)，第2行是净房地产收入(亏损)，第6a、6b和6c行是合伙企业在一年内可能给合伙人的不同类型的股息。

附表K-1还要求合伙人出示:

• 合伙人在年初和年底的利润、亏损或投资于企业的资本中所占的百分比
• 合伙人在年初和年末分担债务
• 合伙人一年内所有权账户的增减

在表格1065和K-1上寻求帮助

表格1065要求很多细节。附表K-1中每个合伙人的信息必须准确，并且必须符合合伙协议的条款。从1065表格到配偶1040表格上的个人纳税申报单，申报过程涉及几张不同的表格和时间表。

即使是简单的合作关系，这个过程也会很快变得复杂。向有执照的税务专业人士寻求帮助，确保你正确填写了这些表格，并为合伙人提供了正确的应税收入数额。

常见问题

合伙企业所得税如何征税?

合伙企业不纳税他们的收入，但每个合伙人都有。合伙企业全年的收入是按整个企业计算的，然后收入、扣除和信贷按照合伙协议中约定的所有权份额在合伙人之间分配。

合伙收入算自雇收入吗?

根据美国国税局(IRS)的定义，任何类型合伙企业的合伙人都是自雇人士，因为他们参与了合伙企业的业务。如果你是自雇人士，你的合伙收入须受自雇供款法(SECA)税。

SECA税是根据合伙人当年从合伙企业获得的净收入为社会保障和医疗保险福利支付的。如果您的业务收入为400美元或以上，则必须报告SECA税。