减税和就业法案:它对你意味着什么?

《减税和就业法案》(TCJA)于2017年由唐纳德·特朗普总统签署成为法律。该法案于2018年生效。我们已经花了几年时间来应对它的所有变化和影响，并确定它对我们每个人的财务状况意味着什么。其中一些并不是对每个人都愉快或有利的。

标准扣除

在TCJA的条款下，标准扣除额几乎翻了一番。在TCJA生效之前的2017纳税年度，单身纳税人的税收为6350美元，已婚夫妇的税收为12700美元。

2023年，单身纳税人的税率为13,850美元，已婚纳税人的税率为27,700美元，符合户主申报身份的纳税人的税率为20,800美元。这些扣除从2022年的12,950美元开始，你将在2023年提交纳税申报单。2022年，已婚夫妇共同申报的标准扣除额为25,900美元，而2020年为19,400美元户主申报人。

TCJA下的税级

仍然有七个等级，但大多数税率百分比都被TCJA降低了，每个税率百分比都进行了调整，以适应略微增加的收入。

如果你在2017年的税收制度下收入3.5万美元，而且你是单身，那么你的税率将达到15%。根据TCJA，这一比例在2018年降至12%。如果你的收入是7.5万美元，那么你需要为最高一美元支付25%的税。这一比例下降到了22%。在10万美元的最高收入中，你需要缴纳28%的税。这一比例降至24%。

谁受益?

税收政策中心在2018年表示，TCJA将为所有收入群体“平均”减税，税收基金会也同意这一观点。但这里的关键词是“平均”。

一些纳税人的情况稍差，而另一些则有所好转。一个年收入10万美元的纳税人，他们的税收减少了4%实际税率将实现更大的美元和美分的税后收入增长4000美元，而低收入纳税人每年只赚1万美元，看到同样4%的减税，只有400美元。

低收入者

低收入者(年收入25,000美元或以下)的税后收入增长了0.3%。

中等收入者

根据税收政策中心(Tax Policy Center)的数据，年收入在4.9万美元至8.6万美元之间的人的税后收入增长了约1.4%，即每年多出800美元左右。税收基金会在2018年估计，美国“底层”80%的收入者，包括低收入和中等收入家庭，税后收入将增加0.8%至1.7%。

高收入人群

最高收入者(年收入在30.8万美元至73.3万美元之间)的税后收入平均增加了11200美元。收入最高的1%的人(年收入超过73.3万美元的人)从他们的税单中减少了近3.3万美元(2.2%)。

税收基金会对高收入者的影响估计更为保守，仅为1.6%。

逐项扣除变得不那么有利

2018年的税收法案对几项内容进行了修改扣减额．这影响了历史上逐项列出而不是申请标准扣除额的纳税人。

除了改变可以逐项列出的费用之外，TCJA还大幅增加了标准扣除因此，即使您可以逐项列出相同的扣除额，在TCJA下这样做可能也不值得。

另一方面，纳税人的总分项扣除甚至超过TCJA的标准扣除金额。如果你有资格申请大量的分项支出，你可能会成为这项立法的受害者之一。一些关键因素会影响分类法的益处。

你的房贷是多少?

TCJA的上限按揭利息逐项扣除抵押价值75万美元。之前的限额是100万美元。这不会影响到你，除非你的房子很贵。益百利在2019年初计算出，当时的平均抵押贷款债务为202,284美元。在这个平均值和TCJA的上限之间还有很大的空间。

再融资贷款利息

房屋利息抵押贷款扣除以前包括购置债务(购买或建造房屋的抵押贷款)和股权债务(当你再融资并从房屋价值中拿出一些现金用于其他事情，如孩子的大学教育)。betway体育牌照TCJA取消了股权债务准备金。你不能再申请再融资贷款的利息作为税收减免，除非你用这笔钱“购买、建造或大幅改善”你的房子。

国家和地方税收减免

TCJA并没有完全取消州和地方税的逐项扣除额，但上限为1万美元。这一限制适用于所有国家州税和地方税(SALT)，包括纳税人在其所在州应承担的销售税、收入税和财产税。

如果你每年缴纳超过1万美元的州税和地方税，这将是TCJA的一个负面方面。根据税收政策中心的数据，申请SALT抵扣的纳税人从2017年的约25%下降到2018年的10%。

医疗费用扣除

的分项扣除医疗费用实际上在TCJA下有所改善。这一扣除包括自付医疗费用，免赔额，共付费用，以及雇主不报销的保险费。

过去，扣除仅限于超过调整后总收入(AGI) 10%的费用。根据TCJA，这一比例在2017年和2018年降至7.5%，后来立法将这一税收优惠延长至2020年。2021年的《综合拨款法案》将7.5%的门槛定为永久性门槛。

赡养费调整

赡养费是在TCJA之前的1040纳税申报单的第一页上对收入的“线上以上”调整。你可以减去的赡养费你从你的应税收入中获得的收入，然后申请标准扣除额或逐项列出你的扣除额。与此同时，你的前任不得不要求赡养费作为收入，并为此纳税。

根据TCJA的条款，作为赡养费解决方案的一部分，你必须为你送给前任的那部分收入纳税。至于你的前任，他们可以免费收取所得税。

丢失的个人豁免

个人免税额是纳税人可以从自己和每个受抚养人的应税收入中扣除的金额。在2017纳税年度，每人的税率为4050美元。TCJA从税法中取消了这些豁免。

由于TCJA大幅提高了标准扣除额，没有子女的纳税人无论如何都可能获得好处。但有几个孩子的大家庭在失去每个孩子4050美元的免税后，可能会经历税收增加。

扩大儿童税收抵免

预算和政策优先中心一直认为，TCJA对儿童税收抵免的改变并没有服务于最低收入家庭。

这种税收抵免的真正影响一直难以计算。从技术上讲，它是不可退款的，所以它所能做的就是消除你可能欠的任何税款。但还有一项附加抵免:儿童额外税收抵免。这允许部分信用变成可退还的。在美国国税局(IRS)擦去你的税单后，你会收到一张支票，作为余额的一部分。

在TCJA生效之前，旧抵免的不可退还部分是每个孩子1000美元。该法案将这一数额提高到2000美元，并在取消“额外”儿童税收抵免的同时，使其中最多1400美元可退还。但可退还的部分是纳税人或家庭收入的15%，最高限额为1400美元。

这意味着低收入家庭将不会从这项税收减免中受益太多。一个收入1万美元的单身母亲没有足够的收入来获得全部1400美元的可退款部分。同时，高收入家庭也从这一变化中受益。他们过去无法申请这种税收抵免，因为他们赚得太多，但TCJA扩大了收入限制。许多高收入者现在可以利用它。

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