膳食和娱乐扣除指南

如果你有自己的生意，你可以用餐饮和娱乐的抵扣来降低你的税单。然而，近年来，这种扣除法已经发生了一些重大变化，所以有必要了解它是如何工作的。我们将帮助您了解目前可扣除的金额以及如何充分利用这一税收优惠。

膳食及娱乐扣减的背景

对许多企业来说，与潜在/现有客户或供应商/供应商/合作伙伴会面对增长和可持续发展很重要，南佛罗里达州的小企业会计师埃里克·尼索尔(Eric Nisall)在给The Balance的电子邮件中说。尼索尔说:“作为企业主，你或你的员工在经营过程中花在食品和饮料上的任何钱都可以被称为‘餐饮和娱乐支出’。”

美国国税局进一步将允许的费用定义为在您的行业中普遍接受的和对您的业务有帮助的费用。允许的餐饮和娱乐费用包括:

• 请潜在客户共进晚餐，说服他们雇佣你
• 与饮料供应商会面，协商一个更好的价格

如果你不确定某项支出是否属于奢侈，可以咨询你的会计。

TCJA下扣除规则的变更

的2017年减税和就业法案(TCJA)大幅度改变了企业主可以减免的税收。以下是TCJA对餐饮和娱乐扣减的两种显著影响:

1. 你不能再扣除娱乐相关的费用，如体育赛事的门票。但是，如果娱乐活动的食品费用单独计费，你可以扣除。
2. 你只能从公司食堂提供给员工的餐费中扣除50%(以前是100%)。在2025年12月31日之后，你将无法冲销这笔费用。

TCJA确实允许一些例外。例如，你可以完全扣除:

• 不定期为员工提供膳食
• 给工人的零食(因为它们是名义价值)
• 假日聚会或公司野餐，如果所有员工都被邀请参加的话

2020年的进一步变化

为了在持续的公共卫生和经济危机期间为企业提供一些税收减免，国会通过了该法案2020年纳税人确定性和救灾法案．该法案允许企业在2021年1月1日至2022年12月31日期间，100%扣除与业务相关的餐厅餐费。以前，您只能扣除账单的50%。

要获得增加的扣除额，公司老板或员工必须在用餐时在场。这顿饭也不能被认为是奢侈或昂贵的。如果这两个条件都不满足，将适用50%的标准扣除额。该法案还规定了自动贩卖机、便利店或杂货店的食品50%的扣除限额。

餐饮是一个灰色地带，所以你可能想和你的会计谈谈如何最好地处理这些费用。

哪些费用可以扣除，哪些不能扣除

在所有的立法变化之后，以下是你可以和不能扣除的:

可扣除的：

• 与业务有关的餐厅用餐(100%)
• 员工偶尔用餐已包含在薪酬中(100%)
• 办公室假日派对和公司野餐(100%)
• 员工零食(50%)
• 定期为员工提供自助餐(50%)

不可扣除的：

• 与娱乐或娱乐有关的费用(例如音乐会门票、高尔夫球比赛)

除非修正案获得通过，否则你很快就会看到另外两个变化:

• 增加的餐厅用餐扣除将于2022年12月31日结束，回到50%。
• 为员工提供的食堂餐食将于2025年12月31日取消。

如何扣除你的费用

根据尼索尔的说法，无论你如何报税，“报告你的商务餐费都非常容易”。例如，如果您文件1040年形成，您将在xx的专用线路(24b)上记录您的费用安排C．

使用税务软件可以进一步简化报税过程。尼索尔说:“税收计划通常会非常清楚地标明商务餐的投入，然后把数字放在它们应该在的地方，所以你不必担心。”

尼索尔说，虽然用餐参与者的口头陈述可以让审查员满意，但包括以下内容的书面记录对你的情况更有帮助:

• 谁参加了晚宴
• 每个人与你的业务有什么关系(员工、供应商、客户等)
• 饭桌上讨论的话题(应该与工作有关)

尼索尔还提供了一些关于收入的额外见解:

• 如果一顿饭的价格低于75美元，你就不需要收据。
• 如果一顿饭的花费超过75美元，你需要一张收据，上面包括你用餐的地址，活动的日期和时间，以及用餐的人数。

尼索尔说:“美国国税局最近已经跟上了技术潮流，不需要原始纸质证明，所以你可以拍照或扫描收据，并保存数字记录。”

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