个人独资税指南

东主是指企业所有者，而独资经营者是指单独经营企业的所有者。独资企业是美国最受欢迎的商业类型

根据美国小企业管理局(U.S. Small Business Administration)的数据，截至2021年，86.6%的非雇主企业是独资企业。

如果你正在考虑经营这种类型的小企业，重要的是要了解独资企业是如何运作的，包括这些企业是如何运作的纳税．

什么是独资企业?

独资企业是默认的商业类型，除非所有者在他们的州注册为另一种法律结构。独资企业很容易成立。你只需要公开宣布你的生意还在营业，并且你已经开始独资经营．

独资企业是独特的，因为所有者完全控制他们的业务，没有董事会的监督。

但是独资企业的缺点是完全的控制意味着完全的责任和责任。如果生意兴隆，所有的利润都归老板，但如果生意不好，所有的损失都归老板。

个人独资企业在法律上并不与其所有者分离个人资产和负债。所有者可以对企业的债务和义务承担个人责任。例如，针对企业过失的诉讼是针对所有者的诉讼。

个人独资税如何运作

个人独资企业要缴纳多种税。有些税是由所有的独资经营者缴纳的，而其他的税则取决于企业的具体情况以及它所销售的产品或服务的种类。

联邦所得税

独资企业不作为独立实体缴纳所得税;他们被认为是直通实体因为公司的所得税是通过所有者的个人申报表支付的。

联邦所得税申报程序从业主填写一份报税表开始附表C -业务损益，包括收入和扣除，以确定企业的净收入。该收入与企业所有者的其他收入、信用和扣除相结合1040年形成确定他们的全部应税收入和纳税义务。

州所得税

个人独资企业也被认为是国家所得税的过渡实体。联邦申报表中的信息被转移到州申报表中。

业税

为了支付社会保障税和医疗保险税，个体经营者被认为是自雇人士。几乎所有在美国工作的人都必须缴纳这些税才能获得福利抵免。

自雇税率为15.3%，其中社会保障税率为12.4%，医疗保险税率为2.9%。社会保障部分每年都有一个特定的上限。医疗保险部分没有上限，年收入超过特定数额的人需要缴纳0.9%的额外医疗保险税。

业税是根据你在附表C中计算的企业净收入计算的。如果你的净收入为400美元或以上，你必须提交附表C并支付自雇税。如果这一年你有净亏损，那一年你就不必支付自雇税。

你必须填写附表SE，并在个人报税表中包括你所欠的税款总额。作为计算的一部分，你可以在你的纳税申报单上扣除一半的自雇税(雇主支付的部分)。

估计税

作为一个个体经营者，你不是一个雇员，你不会收到一份用来预扣所得税和自雇税的薪水。在这种情况下，你必须做出季度预估纳税额如果你预计每年从所有来源欠1000美元或更多的税。

预估税款必须在次年的4月15日、6月15日、9月15日和1月15日缴纳。您可以通过邮件或IRS在线支付方式支付。的工作表，您可以快速计算您可能欠的估计税款1040 - es形式．

员工的税

如果你的独资企业有员工，你必须支付一些就业税。其中一些税部分是向员工征收的，而另一些则不是。

所得税是由员工支付的，但你必须从员工那里扣缴这些税款，并将其支付给国税局。

雇员社会保障税和医疗保险税，被称为FICA税，由雇员和雇主共同支付。总税额是雇员总工资的15.3%。你必须从雇员那里预提7.65%，作为雇主支付另外7.65%。雇员扣缴每年有上限，但雇主部分没有。

当雇员的年收入达到20万美元时，你必须预扣额外的医疗保险税。雇主必须继续支付医疗保险税，但不用支付额外的税。

雇主还必须报告并支付失业税，即FUTA税，以资助被解雇员工的失业福利。大多数雇主同时支付联邦和州失业税，但他们可以获得州税收抵免。FUTA的标准税率是员工工资的前7,000美元的6%，需要缴纳FUTA税，国家信贷最多可降低5.4%。

工人的补偿是一项由雇主资助的国家保险计划，为员工提供因工作生病和受伤的福利。雇主通过商业保险或自筹资金(如果国家允许的话)来支付这些国家保险计划。您可以通过搜索以下列表来了解更多有关您所在州的工人补偿规定国家工人赔偿机构．

这里讨论的所有联邦税都必须向国税局报告。这里有一个列表提交定期税务报告所需的表格．

就业税很复杂，有很多要求和限制。看到美国国税局第15号出版物(通告E)，雇主税务指南有关收集、支付和报告这些税的详细信息。

房产税

如果你的独资企业拥有房地产(土地和建筑物)，你必须根据房产的评估价值向你所在县的税务员缴纳财产税。要了解更多关于如何支付这种税，请访问您的网站州税务局或者找到你所在县的网站。

销售税

如果你的独资企业销售产品或服务，你可能需要向客户收取销售税，并将这些税支付给一个或多个征税实体。销售税是对最终用户(消费者)征收的，即使不是从消费者那里征收，卖家也必须支付这些税。

销售税的情况是复杂的，不断变化的。每个州都有自己的规定，包括特定的税率和应税产品和服务清单。此外，一些地方税务机构也征收销售税。最后，许多州对在线销售或州外销售．

使用税收

每个有销售税的州都对储存、使用或消费指应税项目或服务，但不指已缴纳销售税的项目或服务。

获得销售税和使用税信息的最好方法是搜索你的网站州税务机关．

消费税

消费税强加于某些类型的业务商品、服务和活动。例如，室内日光浴服务、体育博彩和许多类型的燃料都有消费税。美国国税局有一个常见的消费税表格及出版物．

个人独资企业税收减免和抵免

是的，独资经营者有资格自主创业税收减免还有其他激励措施。

业务费用扣除

像其他企业一样，个人独资企业可以扣除普通和必要的业务费用。普通费用是指在你的行业中常见的和被接受的费用，必要的费用对你的业务是有益的和适当的。

除了普通的费用——从广告、保险、付给员工的费用到法律和专业费用、办公室费用和水电费——还有一些特殊的扣除额安排C．

• 销售产品并保持库存的企业可以扣除其销售商品的成本。
• 如果你有家庭办公室就您的业务而言，如果该办公室是您的主要营业地点，并且您经常使用该办公室，并且仅用于业务目的，则您可以扣除使用该办公室的费用。您可以使用实际费用或使用简化的方法计算扣除。
• 企业可以扣除资本支出的成本(主要购买长期资产，如设备，机器和车辆)使用一个称为折旧这种方法将费用分摊到物品的使用寿命中。

直通业务的特殊税收减免

独资经营者以及其他类型的直通企业，可以通过合格业务收入(QBI)的税收减免，从他们的业务收入中获得20%的额外税收减免。扣除是在一般业务扣除之外的。这种扣除额有要求和限制，所以请向您的税务专业人员了解更多细节。

看到美国国税局出版物535业务费用有关如何扣除业务费用的详细信息，包括这些扣除的限制和限制。

税收抵免

税收抵免是个人独资企业通过从事某些活动来节省营业税的一种方式。在计算你的应税收入之前，从你的纳税申报表中扣除税收抵免，以直接减少你所欠的税款。每项税收抵免都有一个特定的表格，你必须在你的企业在这项活动上花了钱之后使用。一些常见的商业税收抵免包括:

• 为更新您的营业地点以适应残疾人而提供的残疾人访问税收抵免。
• 小型雇主医疗保健税收抵免，以帮助支付雇员健康保险的医疗保险费。
• 向雇佣面临重大就业障碍的个人的雇主提供工作机会税收抵免。

还有许多其他的税收抵免适用于独资经营者;它们都列在说明里了国税局表格3800一般商业信用．

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