你能以一家之主的身份报税吗?

是否有资格以一家之主的身份报税取决于你是否已婚以及是否有家属。一家之主只是其中之一归档状态选项可供选择，它通常被视为提供最多税收优惠的方案，比如更高的标准扣除额和优惠的税收收入等级。在决定这个纳税季节哪个适合你之前，先了解一下符合资格的条件，以及户主的报税状态与单身和已婚的报税状态相比如何。

合格的户主

资格户主地位意味着要满足一系列环环相扣的规则，包括你的婚姻状况、承担家庭一半以上的开支，以及有一个受抚养的人。

未婚测试

你必须在纳税年度的最后一天未婚，才能以户主身份申报纳税。这意味着你单身，离婚，或根据州法院发布的命令合法分居。但是，如果你仍然合法结婚，但你至少在一年的最后六个月里(从不晚于7月1日到12月底)与配偶住在一个单独的住所，你就可以被“认为”未婚。

支持测试

支持测试要求你全年提供房屋维护费用的一半以上。合格成本包括租金或抵押贷款利息支付等费用，但不是抵押贷款支付的本金部分。那部分是还你的贷款。这些费用包括财产税、财产保险、维修、公用事业和杂货。

与服装、教育、医疗、假期、人寿保险和交通相关的费用不计入本次考试。

这并不意味着你必须是家里唯一的成年人。你还可以找个室友帮你支付费用。但是，你必须支付至少51%的家庭开支。如果你把开支一分为二，你就没有资格做一家之主。

从贫困家庭临时援助等公共援助项目中获得的收入，不计入纳税人为符合户主身份而提供的经济支持。如果你使用的资金来自上述任何一个来源，你就不能把它作为你个人支付的养家费用。

资格依赖测验

一个合格的依赖必须在家中居住半年以上。这可能是所有规则中最复杂的一条。只有某些近亲才能成为符合户主备案身份规则的“合格人士”。

符合资格的人员包括:

• 你的孩子，继子，养子，养子，兄弟，姐妹，或者是你的人的后代作为受抚养人的索赔根据符合条件的儿童规则
• 你的孩子，继子女，收养的孩子，寄养的孩子，兄弟，姐妹，或者这些人的后代，你可以根据合格的子女规则声称他们是受抚养人，但你选择不声称他们是受抚养人;你向无监护权的父母释放了将孩子视为受抚养人的权利
• 你的母亲或父亲可根据符合资格的亲属规则申索为你的受养人
• 你的兄弟、姐妹、祖父母、外甥女或外甥，根据合格亲属规则，你可以声称他们是受抚养人

确定归档状态的工具

国税局提供了一个互动归档状态工具在其网站上。大约需要5分钟才能完成。它可以帮助你确定你是否有资格成为一家之主。大多数税务准备软件会问你一系列的问题，以帮助你确定你的申报状态。

户主标准扣除额

您的申请状态决定您的金额标准扣除，以及你的收入的纳税等级以及你要支付的税率。2022年纳税年度的户主标准扣除为19,400美元，2023年为20,800美元。

将此与单独报税的单身人士和已婚人士进行比较。他们在2022年只能申请12950美元的标准扣除额，2023年只能申请13850美元的标准扣除额。已婚纳税人提交联合报税表的2022纳税年度标准扣除额为25,900美元，2023纳税年度标准扣除额为27,700美元。

家庭税率负责人

该表显示了适用于2022年纳税年度的户主申报者的税率，即您在2023年提交的纳税申报表。你收入的每一部分都按照适用的等级或百分比税率纳税。

2022年的户主税等级
率	收入
10％	$0到$14,650
12％	$14,651至$55,900
22%	55,901美元至89,050美元
24%	89,051美元至170,050美元
32%	170,051美元至215,950美元
35%	$215,951至$539,900
37%	超过539,900美元

这些收入门槛每年也会根据通货膨胀率进行指数化。

当你申报2023纳税年度时，收入超过578,125美元的家庭户主将被征收37%的税，属于最高税率。收入在1.1万美元或以下的人的税率为10%，这是最低的税率。

2023年的户主税级
率	收入
10％	$0至$15,700
12％	15701美元至59,850美元
22%	59,851美元至95,350美元
24%	95,351美元至182,100美元
32%	从182,101美元到231,250美元
35%	231,251美元至578,100美元
37%	超过578,100美元

一家之主也可以休息一下长期资本利得．在2022年纳税年度的应税收入超过55,800美元之前，税率不会跃升至15%。到2023年，这一门槛甚至更高，一家之主将为超过59750美元的长期资本利得支付15%的税。

户主备案规则的例外

根据美国国税局的规定，如果你和符合条件的受抚养人因“疾病、教育、商务、度假或服兵役”而暂时离开，你和你的合格受抚养人将被视为住在同一个家庭。换句话说，如果你的孩子一年中有一段时间住在学校，他们仍然有资格申请。

对于那些需要赡养父母的人来说，也有一个特殊的例外。父母可以是符合居住资格测试的人，即使他们不居住在你的家里，只要你可以声称他们是你的受抚养人，并且你满足了赡养测试。你必须支付超过一半的费用来维护他们的房子一年。

夫妻双方都有资格成为一家之主吗?

由于这些规则的复杂性，两名曾经结婚的纳税人都有可能有资格成为一家之主——前提是他们在纳税年度的12月31日之前离婚，或者他们从7月1日起就没有住在一起。

例如，假设一个叫玛丽的女人有自己的住所。她和前夫约翰的孩子一年中大部分时间都和她住在一起。约翰与玛丽和孩子不住在一起。玛丽声称这个孩子是她的家属。她有一个室友帮她维持收支平衡，但这个室友只贡献了大约四分之一的家庭年度开支。玛丽支付其余75%。

根据美国国税局的规定，玛丽和约翰“被视为未婚”，因为她和约翰分居了。6月1日，他们搬进了各自的住所。从那以后，他们再也没有住在一起。

玛丽有资格做一家之主。她同时符合合格的依赖测试和支持测试。

至于约翰，他一个人住。他承担了家庭开支的100%。他还支付了母亲每年住在养老院的一半以上的费用。因此，约翰也有资格成为一家之主。他被认为是未婚，他符合赡养测试和合格的受抚养人测试，因为他供养他的母亲。

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