如何填写IRS表格941

国税局表格941是雇主的季度联邦纳税申报表。它被雇主用来报告预估所得税支付、雇主支付和FICA税的预扣税金额，更通常被称为社会保障和医疗保险．

如果你一直在支付员工工资，并且从他们的收入中扣缴联邦税，你必须在IRS表格941上报告这笔金额。

什么是941表格?

国税局表格941是一份季度报告，其中引用:

• 根据W-4表格中的信息，从员工工资中扣缴联邦所得税
• 根据员工的医疗保险和社会保障工资扣缴相应金额
• 计算你的雇主部分的FICA税
• 参与COVID-19相关税收减免计划的税收抵免

谁使用941表格?

雇主使用这个表格向国税局报告他们的扣缴信息。员工不会收到副本。表格941还用于:

• 调整应付金额
• 计算总工资税负债
• 减去已经支付的金额，得到最终的多付或少付金额

哪里可以拿到941表格

表格941是网上在美国国税局网站上。你可以下载一个空白的副本，或者你可以在网上完成，然后保存到你的硬盘上，打印出完成的副本。

在你填写表格941之前

使用社会保障工资基数今年:2020年为13.77万美元，2021年为14.28万美元。确保你已经停止根据这个门槛扣留高收入员工的社会保障。员工的收入超过这个数额就不必缴纳社会保障税。

您还必须包括额外0.9%医疗保险税适用于年薪达到20万美元的员工。

如何填写国税局表格941

941表格是一份季度报告，所以你所包含的数字只针对特定的季度。请务必勾选表格右上方正确的“本季度报告”框。

第1部分

这是你的工资税义务的报告和计算。

• 第1行:输入在这个季度中获得报酬的员工数量。包括获得工资、小费或其他补偿的员工。
• 第2行:输入本季度支付给这些员工的应税薪酬总额。这与该员工本季度的W-2表格中包含的金额相同。
• 第3行:报告本季度从员工薪酬中扣缴的联邦所得税总额，包括工资、小费、福利和补充失业补偿福利。
• 第4行:如果员工薪酬不涉及社会保障或医疗保险税，请勾选此框。
• 第5a-5e行:每个条目有两列。第一列是总额，第二列是税额百分比的计算。在第1栏，第5a行输入应纳税的社会保障工资总额，然后乘以0.124。在第二栏输入金额。对第5b行上的提示执行同样的操作。在第1列第5c行输入应纳税的医疗保险工资和小费总额，然后乘以0.029。在第2列中输入结果。在第5d行输入应纳税工资和额外医疗保险税的小费，并乘以0.009。
• 将第2列中的5a、5b、5c和5d相加，并在5e中输入总数。
• 第5行，第3121(q)条通知和要求-未上报小费的应纳税款:如果国税局确定有小费的员工少报小费，它将向您发送第3121(q)条通知和要求。你必须就这些未报告的小费向雇员和雇主报告并支付部分FICA税。你没有义务对未报告的小费预扣和支付雇员FICA税。

下一节是对总数的调整:

• 第7行是对分数的调整。使用传统的四舍五入-如果低于一半四舍五入，如果一半或更多四舍五入。对于减法，使用负号，而不是括号。
• 8号线是病假工资的调整。这是对由第三方支付人扣缴和存入的社会保障税和医疗保险税的雇员份额的减少。
• 第9行是对小费和团体定期人寿保险的调整。这是对未收取的员工在小费和为前员工支付的团体定期人寿保险费方面的FICA税份额的负面调整。
• 第11a、11b和11c行是针对某些类型的税收抵免的调整。第11a行用于调整研究活动的税收抵免。第11b行是针对合格病假和探亲假支付的税收抵免的不可退还部分。第11c行是机票的不可退款部分员工保留信贷．
• 第11d行从第11a、11b和11c行汇总了这些税收抵免的税收。
• 第12行是扣除调整和不可退还抵免后的总税额的计算(第10行减去第11d行)。
• 第13a行是本季度的存款总额。第13b行是雇主应缴纳的社会保障税的递延金额。第13c行是符合条件的病假和探病假工资的税收抵免的可退还部分。第13d行是雇主保留抵免的可退还部分。第13e行是第13a、13b、13c和13d行的总和。第13f行是与covid相关的税收抵免的预付总额(从提交IRS表格7200)．第13g行是存款、延期和可退款信贷减去预付款的总和，从第13e行中减去第13f行。

的工作表1表格941的说明可以帮助您计算合格的病假和家庭假抵免和员工保留抵免的退税和延期。

下一步是弄清楚你是否有到期余额或多付款。

• 如果第13g行上的存款总额小于第12行上的税收总额，则有到期余额。在第14行输入到期余额。
• 如果第13g行上的存款和信贷总额超过第12行上的税收总额，那么就超额支付了。在第15行输入多支付的金额。你可以在下次退货时使用，也可以要求退款。

第2部分

第二部分是工资存款表．如果你是按月存款的人，你必须按季度填写每个月的纳税义务。请附上附表B/表格941，如果您是半周存款人，请说明每半周存款人的纳税义务。

您可以用941表格支付任何到期的金额，或者如果第12行上的总税款低于2,500美元，您可以存入这笔款项。如果上一季度的941表第12行少于2500美元，并且在本季度没有10万美元的次日存款义务，您也可以存款。否则，您必须按照存款计划每月或每半周进行存款。

第3、4、5部分

第3部分询问有关你的业务的问题，第四部分询问如果你有第三方指定人，国税局是否可以与你的第三方指定人沟通。这个人可能是你雇来准备你的941表格或准备你的工资税．

不要忘记在第5部分中签署表格，并在提交表格之前包括本节要求的其他信息。检查错误，特别是那些可能导致少付款的错误。最好是纠正错误因为这将帮助你避免罚款和处罚。

表格941可否以电子方式提交?

你可以以电子方式提交表格941使用联邦电子档案，你可以使用税务准备软件或通过你的税务专业人员以电子方式支付任何到期的税款余额。

在哪里邮寄表格941

美国国税局的网站上有一个解释页面你在哪里填941表，以及邮寄地址。

提交表格941的要求

美国国税局941表每年提交四次:

• 4月30日为第一季(一月、二月、三月)
• 7月31日第二季度(4月、5月、6月)
• 十月三十一日第三季(七月、八月、九月)
• 翌年1月31日为第四季度(10月、11月、12月)

如有下列情况，调整后的到期日为下一个营业日到期日期降落在假日或周末。例如，7月31日付款的到期日将是8月2日星期一，如果当年7月31日是星期六的话。

如果你已经完全按时缴纳了本季度的工资税存款，那么在到期日之后你还有10天的时间来提交本季度的941表格。如果你符合以下条件，以下是申请日期:

• 截至3月31日的第一季度，截止日期为5月10日
• 截至6月30日的第二季度截止日期为8月10日
• 截至9月30日的第三季度截止日期为11月10日
• 截至12月31日的第四季度截止日期为2月10日

使用表格941来接受COVID-19税收抵免延期

美国国税局允许企业推迟支付某些就业税，这是2020年COVID-19大流行期间引入的两项税收抵免的一部分。

• 员工保留税收抵免(ERC)鼓励企业在业务受到COVID-19影响的情况下继续向员工支付工资。这项税收抵免有效期至2021年6月30日，适用于雇主对员工工资最高70%的社会保障税份额(限制为每名员工每季度最高7000美元的ERC)。雇主只需减少他们的就业税存款，就可以在提交纳税申报单之前获得税收抵免。
• 的病假和家庭休假税收抵免帮助那些必须为因COVID-19而不能工作的员工提供带薪病假和探亲假的雇主。您的企业可以通过保留与员工工资相关的部分就业税来获得这些税收抵免，而不是存入它们。这项优惠适用于2020年4月1日至2021年3月31日期间发生的任何病假或家庭。
• 随着《2021年美国救援计划法案》的通过，员工人数少于500人的公司的税收抵免从2021年4月1日延长至2021年9月30日。

你可以使用表格941报告就业税的延期。为了适应这一变化，该表格在2020年第二季度进行了更改。