如何获得合格的业务收入扣除

合格的企业收入扣除(QBI)为小企业主的净业务收入提供额外的20%的税收减免，这有助于减少他们的应税收入总额。为了获得合格的企业收入扣除，你的企业不能是C公司，你必须在你的个人纳税申报表上缴纳营业税。并非所有类型的收入都计入QBI扣除额，但您企业的大部分业务运营净收入将符合资格。

如果你的小企业符合QBI扣除的所有条件，你可以在你的个人纳税申报单上进行扣除-以下是如何进行的。

什么是合格业务收入?

合格业务收入包括特定的合格收入、损益和从业务收入中扣除。只计算应纳税所得额，通过C类公司获得的收入不计算在内。

特定类型的收入必须从QBI扣除的计算中删除。你可以从经营中获得大部分的净收入。

符合条件的营业收入不包括下列收入:

• 资本收益:投资的资本收益、损失或股息
• 工资收入
• 与业务无关的利息收入或年金
• 合格房地产投资信托(REIT)股息
• 合格的公开交易合伙企业(PTP)收入
• 来自美国境外的营业收入
• 保证支付给合伙人

合格的REIT股息和PTP收入与您的合格业务收入的其余部分是分开的。美国国税局在其网站上提供了更具体的信息。其他不太常见的收入类型可能不包括在QBI计算的收入中。的8995表使用说明也许能帮上忙。

QBI扣减也可能受到支付给员工的工资或薪金以及企业拥有和最近购买的一些财产的成本的限制，称为“收购后立即未调整基础(UBIA)”。

合格的业务收入扣除(QBI)允许小企业主在常规业务扣除之外，根据其业务的净收入扣除20%。扣除的细节在里面税法第199A节这就是为什么这种扣除额有时被称为199A扣除额。

哪些业务类别可申索资历bi扣除?

有几个因素决定你是否有资格获得这项税收减免:

• 您的企业必须是独资企业、合伙企业或S公司
• 你需要知道净收益从该年度的业务中，看看哪些收入和扣除是合格的，哪些不合格
• 你必须计算全年所有来源的应税收入总额

基本上,只有直通业务可以以此类推。在直通业务中，企业的收入在所有者的个人纳税申报单上征税。

传递业务包括:

• 独资经营者和单一所有者有限责任公司(llc)提交联邦所得税安排C
• 合伙企业的合伙人和多成员有限责任公司所有者合作伙伴回报
• S公司股东备案安排k - 1报告他们在S公司收入中的份额
  

指定服务行业或业务

某些类型的业务，称为特定服务行业或业务(sstb)，如果所有者的收入超过一定的限额，可能不符合整个QBI扣除的资格，这些限额每年都会变化。这些sstb包括涉及基于员工或所有者的声誉或技能提供服务的业务(想想:医疗保健、法律、会计、表演艺术、咨询、体育、金融服务和投资)。

如何在报税表上申请QBI扣减

QBI扣除额的计算有两种形式，取决于你的应税收入。

8995年形成是简化的计算形式。如果你的应税收入不超过170,050美元，并且你是单身申报人，已婚单独申报人，户主或寡妇(er)，那么你可以使用这个表格。如果你是已婚夫妻，你的收入上限是340,100美元。

8995年形成适用于更复杂的情况，包括sstb和多个业务的所有者。

合伙人和S公司所有人

美国公司所有者和合伙人(包括按合伙企业纳税的有限责任公司所有者)计算QBI抵扣的方式不同。首先，业务的总QBI是根据上面两种形式之一计算的。然后，计算每个所有者的QBI份额，并在所有者的单独行中输入安排k - 1，连同业主的其他收入。附表K-1上的信息与业主的其他收入一起记入业主的个人报税表。

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