如何获得符合资格的业务收入扣除?

如果你在严格的预算下经营一家小企业，每一美元都对你未来的成功起着重要作用，你可能会担心纳税时这对你的收入意味着什么。这就是为什么了解您可以获得的扣除额，例如合格的业务收入(QBI)扣除额，是非常有益的。

QBI减免由2017年的《减税和就业法案》(TCJA)创建，允许某些小企业主和独资经营者申请最高20%的合格收入减免，这可以提供非常受欢迎的重大税收减免。

有了这个扣除，你可以转移可能的主要税款回到你的业务扩张。当然，这只是一个选择，如果你知道有什么资格获得扣除。下面，我们将进一步研究QBI扣除额是什么，什么收入符合资格，以及如何申请。

什么是合格业务收入?

合资格业务收入扣除，亦称第199A条扣除，于TCJA．这一扣除允许小企业主、独资经营者和其他直通企业的所有者，如果他们符合某些准则，他们可以扣除最高20%的合格业务收入。

对于“直通”业务业主来说，先计算合格的业务收入扣除是指计算合格的业务收入。扣除只适用于您的QBI，通常是指您的业务净收益．美国国税局将合格的业务收入定义为任何合格贸易或业务中合格项目的收入、收益、扣除和损失的净额。

哪些不符合QBI的条件对你来说同样重要，以确定你是否可以扣除。一些不被视为合格业务收入的项目包括:

• 资本损益
• 利息收入
• 报税表的收入
• 付给合伙人或公司的特定工资和款项
• 股息

支付给员工的W-2工资或薪金以及收购后立即未调整的基础(UBIA)也限制了您可以扣除的金额。UBIA指的是企业拥有和最近购买的财产的成本。

你可以申请符合资格的业务收入扣除吗?

QBI扣除适用于使用QBI的个人传递过程在个人纳税申报表上申报营业收入，按个人所得税税率纳税。这些实体包括:

• 独资企业
• 合作伙伴关系
• S公司
• 有限责任公司

然而，还有其他具体的限制和条件，允许或拒绝直通实体获得最高20%的扣除额。找出你可以申请的QBI扣减额，意味着确定你的业务是合格的业务，低于或达到阈值，并考虑其他收入因素，如a房地产投资信托(REIT)和UBIA。

阈值量

获得QBI扣除的最重要的资格条件之一是国税局每年设置的阈值收入金额。例如，在2021纳税年度，如果已婚联合申报人的应税收入等于或低于329,800美元，已婚单独申报人的应税收入为164,925美元，单身申报人的应税收入为164,900美元，则您可能符合资格。

对于每个申报状态，也有逐步淘汰QBI抵扣资格的级别。你可能仍然是有资格获得扣除已婚共同申报者，最高不超过收入的20%，不超过429,800美元，已婚单独申报者为214,925美元，单身申报者为214,900美元。

符合资格的行业或业务

美国国税局将合格的贸易或业务定义为任何162项贸易或业务，但该规则存在三个例外。

• 作为C类公司经营的企业不符合资格，因为该公司的收入是与其所有者分开征税的。
• 你作为雇员提供的服务是不合格的。
• 超过入息限额的指定服务行业或业务(SSTB)不符合扣除资格。

SSTB的主要资产是员工或所有者的技能和声誉，他们在健康、法律、表演艺术、咨询、贸易或体育等领域开展业务。但是，如果SSTB的金额达到或低于阈值，则可以扣除最高20%的税款。

如何申索符合资格的业务入息扣除

假设您符合必要的指导方针和收入门槛后，有资格获得QBI扣除。您现在有两个不同的流程，这取决于业务操作的复杂性和应纳税收入总额。

8995年形成

美国国税局8995表最适合简化纳税申报表，并为企业主提供直接的QBI扣除。如果你有QBI，你可以用它来计算你的扣除;你不是特定合作社的赞助人;你符合164,900美元，164,925美元或329,800美元的门槛限制，这取决于你的申报状态。

8995年形成

如果您涉及更复杂的业务情况，如SSTB，如果应税收入超过阈值，或者如果您或您的企业是特定合作社的赞助人，请使用此表格。

在开始8995-A表格之前，您需要根据您的业务情况在1040表格上完成适用的附表A、B或C。附表A报告分项扣除，附表B报告利息和普通股息，以及安排C为独资经营者报告利润或亏损。

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