股息是公司支付给股东的利润的一部分,到了纳税季节,它们的报告和征税取决于许多因素。
关键的外卖
- 股息是公司支付给股东的利润的一部分,有时会造成双重征税。
- 股息可以是普通的,并按与你的收入相同的税率纳税,也可以是合格的,并按较低的资本利得税率纳税。
- 支付股息的公司使用表格1099-DIV向股东报告股息,个人股东使用表格1040向国税局报告股息。
上市公司出售股票的人按时间表支付股息,但他们可以在任何时候支付这些股息。公司还可以在定期股息之外支付特别股息或额外股息。
如何对股息征税
如何股息是否征税取决于他们是如何被收款人持有的。股息有两种:普通股息和合格股息。合格股息有资格享受比普通收入更低的税率。
普通股息应按普通收入纳税。这意味着它们被添加到你的其他纳税申报表中,并与其他收入(例如,你的工作工资)按相同的税率纳税。
合格的股息符合某些要求的企业的税率较低资本利得税利率。你支付的资本利得税税率取决于你持有股息的时间和你的收入水平。如果你持有股息等资产超过一年才将其出售,那么你的资本收益或损失是长期的。
请注意
股息报告给接受1099-DIV表格支付的个人。这些信息是在个人纳税申报表1040表上提交的。
对于获得最高税率(20%)的合格股息,股息必须满足几个条件,包括:
- 股息必须是由美国公司或合格的外国公司支付的,
- 分红不能被视为"不合格"而且
- 股息必须持有最少的时间。
股息收入报告-表格1099-DIV
你如何收到你的纳税申报表的股息报告取决于你的业务类型或你的个人申报表。
支付股息的公司必须向接受这些股息的股东提供一份报告,显示该年度支付给该股东的金额。该报告是为1099-DIV表格上的年度支付超过10美元而制作的。
请看表格1099-DIV
表格1099-DIV用于股息和其他分配。除有关支付人和受款人的一般资料外,适用于股息的方框为:
- 方框1a是普通股息
- 方格1b是合格股息
- 方格2a是总资本收益分布。这是盒子2b、2c和2d的长期应税资本利得总额。
- 方格4是联邦所得税预扣。联邦所得税通常不会从股息中扣缴。唯一的例外是备份扣缴用于装饰和其他要求的扣缴。
- 框14-15用于向收款人所在州报告股息收入。
合伙企业合伙人的红利-例外
如果您是合伙企业,您可能需要报告您的合伙企业收到的任何股息的份额,即使股息还没有支付给您。(在本例中,合伙企业收到的是表格1099-DIV。)你在这些分红中的份额通常会在安排k - 1作为合伙人,你会收到显示你所有收入的表格。
在纳税申报单上输入股息
普通股息。在表格1040的3b行,输入你在所有1099-DIV表格上收到的股息总额。如果你在该年内收到超过$1500的普通股息,你还必须提交附表B利息和普通股息,以列出所有股息。
合格的股息。在1040表格的第3a行上输入所有1099-DIV表格中所有合格股息的总数。
请注意
如果你收到了1099-DIV,一定要把它包括在你给你的报税人员的信息中,或者包括在你的1040表格上。如果你不申报这笔收入,你可能会受到国税局罚款因为少报全年收入。
股息与“双重征税”
双重征税指的是股息被两次征税的事实。首先,公司分配的股息是利润(公司利润的一部分)营业净收入)及不获扣除。因此,公司根据分配给股东的利润缴纳企业所得税。然后,股东为这些股息个人缴纳所得税。
请注意
在完成纳税申报单或做出任何可能影响你的税收的决定之前,请咨询你的税务和法律顾问。
常见问题
股息的税率是多少?
股息收入的税率取决于股息的类型。普通股息按普通所得税税率征税,税率根据你的收入从10%到37%不等。符合一定标准的股息被称为合格股息。这包括在股息宣布前60天开始的121天期间内投资该股票超过60天。与普通收入相比,合格股息的税率较低(0%,15%或20%)。
房地产投资信托基金股息如何征税?
房地产投资信托基金(REITs)有义务将其应纳税年收入的90%作为股息支付给投资者,但这些股息的税收待遇取决于它们是哪种股息。根据《减税与就业法案》(tax Cut and Jobs Act),在对传递收入扣除20%后,普通股息按普通所得税税率征税。有资格被归为资本回报的股息不征税。其他REIT股息可能按资本利得税率(长期或短期)征税,这取决于REIT股票持有的时间。