如何为企业申报和支付消费税

消费税是对某些产品(如汽车燃料、香烟和酒精)的使用或消费，以及对体育博彩等服务和活动征收的税。联邦政府或州和地方当局可能征收消费税，以增加收入，提高竞争力，鼓励或阻止使用。

如果您的企业销售的产品或从事的活动可能需要缴纳消费税，这里的信息可以帮助您了解何时以及如何支付和报告这些税。

什么是消费税?

自1791年威士忌税以来，美国一直对特定商品和活动征收消费税。有些是“罪恶税”，旨在控制某些产品的使用，如香烟和体育博彩。另一些类似于对汽车燃料等商品征收的使用税，司机要为造成交通拥堵和道路维修的需要付出代价。

企业必须为许多产品、服务和活动支付联邦消费税，包括:

• 机票和航空货运
• 替代燃料混合物
• 环境产品，如国内石油泄漏和消耗臭氧的化学品
• 当地电话服务的通讯税
• 燃料:用于商业的燃料，包括汽油、柴油、煤油和乙醇
• 购买卡车、挂车和半挂车(按第一次零售销售价格的百分比计算)
• 船舶旅客税(每名旅客)
• 制造商对煤炭、应税轮胎、耗油量大的汽车等征税。
• 国外保险税
• 运动钓鱼器材、鱼竿、鱼竿、舷外马达等。
• 对臭氧消耗化学品征收地板库存税
• 疫苗，包括流感疫苗

在大多数情况下，你的企业负责收取这些税款，并将收取的税款移交给国税局。

州和市消费税

许多州对不同的商品和服务征收消费税。以下是一些著名的例子:

• 许多州和地方使用汽车租赁消费税来增加收入，而一些州还允许地方增加汽车租赁税。
• 几个州已经对娱乐用大麻征收消费税，以与非法经营者竞争。
• 美国超过一半的州对电子烟产品征收消费税。
• 没有一个州对含糖饮料征收消费税，但有几个地方已经这么做了。例如，费城的税是每盎司1.5美分。
• 乔治亚州对麦芽饮料、葡萄酒、蒸馏酒、香烟、雪茄、小雪茄和散装或无烟烟草征收消费税。
• 亚特兰大对酒店/汽车旅馆住宿和汽车租赁征收消费税。
• 纽约的奥奈达印第安部落对销售给非印第安人的香烟征收消费税。

如何报告、支付和申报联邦消费税

720年形成季度联邦消费税申报表用于报告企业对各种产品和服务征收的联邦消费税。

表格720包括几页你的企业可能需要支付的消费税和税率。

按季度缴纳消费税

归档也意味着付费。表格第三部份要求你:

1. 应缴税款合计
2. 你这一季度的存款总额
3. 合计前几个季度的超额付款
4. 计算总余额应付

当你提交表格时，你需要支付所有到期余额。

存档表格720

您必须在每个季度结束后的一个月内，就您在该季度内收取的所有消费税提交表格720:

• 3月季末:4月30日前提交
• 6月底:7月31日
• 9月季度末:10月31日
• 12月季末:1月31日

如果截止日期是周末或假日，则在下一个工作日到期。

你可以通过电子方式提交720表格，并通过国税局提交付款电子资金纳税系统(EFTPS)整理或邮寄。读了表格720说明获取更多信息。

消费税是信托基金税

消费税是一种信托基金税，这意味着它们由企业收取并以信托形式持有，然后在特定的时间支付给国税局。即使你忘记向你的客户收税，你仍然必须向国税局或你的州或地方纳税。

责任方可以是企业所有者、员工、会计师或有权使用企业资金的人。

常见问题

消费税和销售税有什么不同?

虽然销售税和消费税都是用来增加收入的，但它们在其他几个方面有所不同。销售税的范围更广，涵盖消费者和企业每天购买的各种产品和服务。唯一免征销售税的是“生活必需品”，比如杂货、租金、药品和水电费。

另一方面，消费税是针对有限数量的项目和更具体的目的。例如，汽油消费税经常用于道路维修。

消费税是如何计算的?

消费税有三个组成部分:

• 税基，即被征税项目的资格
• 率
• 度量:具体的度量，如价格或重量

烟草产品的联邦消费税是基于产品的类型(每1000种)和不同的税率。例如，香烟的税率为每千支50.33美元。

体育博彩的联邦消费税税率为州授权投注金额的0.25%，非州授权投注金额的2%。

美黑沙龙对不包括“光疗”的美黑服务征收10%的消费税。此外，喷雾晒黑是不征税的。

娱乐用大麻是根据每个州征税的价格、重量或成分的效力征税的。

租赁汽车的消费税可以是一笔固定的附加费，也可以是租金的一定比例。