税务如何为有限责任公司工作?

形成一个有限责任公司是建立小型企业的一种常见方式。有限责任公司允许所有者在保留非法人合伙企业保留的税收优惠的同时，享受公司成立的某些优势。

除了提供个人责任保护外，有限责任公司不像c级公司(C-corps)那样自动缴纳单独的公司税。这使得有限责任公司对许多小企业主来说是一个有吸引力的选择。

“每种类型都有优点和缺点商业及税务结构美国注册会计师协会(American Institute of CPAs)税务实践与道德主管艾普莉·沃克(April Walker)在接受the Balance电子邮件采访时说。“对于企业所有者来说，没有任何一种选择总是更好的——所有者当前的需求和未来的计划应该由专业人士评估。”

直通税的好处

除非另有指定主人在美国，有限责任公司不作为企业单独纳税。出于所得税的目的，美国国税局默认将该企业视为合伙企业。

相反，有限责任公司按“直通”实体，这意味着所得税被转嫁到它的所有者或所有者，他们被称为“成员”。

成员在个人申报表上分别报告有限责任公司的收入和损失。这通常被认为是一个比申请c公司更容易和更便宜的过程。

对于直通实体，这种收入的税率最高可达37%。然而，根据2017年的规定，到2025年，某些符合资格的直通收入有资格减少20%减税和就业法案．此次减税将使最高税率降至29.6%。一般来说，要符合减税的条件，个人收入必须不超过16.33万美元，已婚夫妇共同申请的收入必须不超过326600美元。然而，美国国税局概述了这些规则的具体例外。

选择有限责任公司税务名称

有限责任公司成员可以从三种不同类型的联邦税务指定中进行选择，包括非直通公司选项。

总部位于加州的玫kay Foss会计师事务所在发给the Balance的电子邮件中表示，每个州对成立有限责任公司都有自己的要求，包括费用结构和运营规则。有限责任公司是州指定的，不是联邦税收结构。希望成立有限责任公司的企业主必须查阅他们所在州的法规。然而，在联邦层面上，有限责任公司在如何征税方面具有灵活性。

以下是有限责任公司可使用的不同类型的联邦税收分类。

成员有限责任公司

单一成员有限责任公司(由一名成员拥有)被视为与其所有者独立的实体，除非该所有者在8832表格上选择了其他选项。这是一种过户指定，其中所有者基本上是作为独资经营者征税。该业务不被视为独立的应税实体。

伙伴关系

有两个或两个以上成员的有限责任公司被美国国税局指定为合伙企业，以实现所得税目的。在合伙企业中，两个或两个以上的所有者参与一个企业并分享利润和亏损。税收转嫁到每个个体成员，企业不被视为一个单独的应税实体。

公司

有限责任公司如果选择了8832表格上的选项，就可以选择作为公司实体纳税。这些有限责任公司将遵守企业联邦税收规则。公司要缴纳社会保障税、失业税和工资税。

因为公司的名称允许组织筹集资金根据美国小企业管理局(U.S. Small Business Administration)的说法，这种结构对于需要融资的中高风险企业，或者计划出售或上市的企业来说是个好主意。

C-corps和S-corps是最常见的企业税务名称。

• 重复:该商业实体将与个人所有者分开征税。商业实体的联邦所得税上限为21%。但是，c公司也必须缴纳所得税股息而且资本利得支付给业主，造成双重征税。后者的利率最高可达40.8%。
• s公司:与c型企业不同，s型企业被认为是一种直通型企业。收入、损失、扣除和抵扣可以传递给股东，从而避免双重征税。s公司的股东不能超过100人。业主必须通过国税局申报才能获得S-corp的称号。

沃克说，S-corps的所有者可以获得合理的工资，而且与合伙企业或独资企业不同，他们不需要缴纳自雇税。她说:“节省的部分将是工资税(社会保障税和医疗保险税)，这是根据支付的工资和企业应纳税净收入之间的差额来计算的。”

其他有限责任公司税费

除了所得税，有限责任公司还须缴纳其他联邦、州和地方税收。

社会保障和失业税

被列为独资或合伙企业的有限责任公司必须通过成员的个人申报表支付15.3%的自雇税(包括社会保障税和医疗保险税)。

按州划分

由于有限责任公司是由各个州指定的，所以每个有限责任公司在预算税收和费用时都要参考他们所在州和当地的法律。必威外围的网站

雇主必须支付州失业税，通常在2%-4%的范围内，这取决于他们在哪里经营。

虽然许多州通常遵循联邦政府对商业实体征税的规定，但弗斯说，一些州有额外的要求。例如，加州对所有企业征收800美元的最低特许经营税。与此同时，像新罕布什尔和田纳西州这样的州不承认s- corps直通称号，因此它们受到与C-corps相同的待遇。

了解你所在州的商业税收政策国税局目录．

何时提交有限责任公司的税收

以下是关于特定有限责任公司税务申报的一些重要日期。

• 默认合伙有限责任公司必须填写IRS表格1065．这些税每年在3月15日之前缴纳。
• 独资经营者必须在他们的标准1040纳税申报表上包括附表C附件。这些是除了4月15日到期的年度税款外，每个季度必须提交的预估税款。
• 对于有限责任公司，企业必须每年在1120表上报告其收入和扣除，并缴纳所得税。截止日期通常是公司纳税年度结束后的第四个月的第15天，但有一些例外。每个所有者还必须在个人表格1040上报告他们的股息。
• 企业所得税将于3月15日到期。

希望改变其默认税务指定的有限责任公司应填写IRS表格8832。