工作机会税收抵免是如何工作的?

工作机会税收抵免(WOTC)计划是一项联邦税收抵免，如果雇主雇用来自特定目标群体的个人。雇员群体是那些在就业方面有重大障碍的群体。这项税收抵免计划已被延长至2025年12月31日。

什么样的工人有资格参加WOTC?

假设你的公司正在招聘。你需要做的第一件事是确定你雇用的工人是否符合你有资格获得工作机会税收抵免的特定类别之一。你可以雇佣的工人类别有资格获得这项税收抵免:

• 合格的退伍军人
• 有孩子的贫困家庭国家计划的合格IV-A获得者
• TANF接受者(长期为有需要家庭提供临时援助）
• 领取食品券的人
• 指定社区居民(居住在赋权区或乡村更新县)。
• 职业康复转介
• 刑满释放
• 补充安全收入(SSI)领取者
• 暑期青年员工(居住在赋权区)
• 合资格长期失业受助人

除了一般资格之外，每个类别中还有特定的资格。这工作机会税收抵免资格表劳工部(DOL)提供的资料中包含详细信息。

哪些员工不合格?

即使他们可能会让你的企业有资格获得税收抵免，你也不能因为雇佣了以下人员而获得税收抵免:

• 你的亲戚或受抚养人，包括孩子、继子女、配偶、父母、兄弟姐妹、继兄弟姐妹、侄子、侄女、叔叔、阿姨、表兄妹或姻亲
• 你公司的大股东
  

如何取得工人资格

在招聘过程中，在雇员开始工作之前或当天，雇主和申请人必须填写两份表格。如果你在招聘过程中没有填写这些表格，你将无法获得税收抵免。

首先，你和申请人必须完成IRS表格8850，即国税局预筛选表。当录用通知发出后，申请人填写第一页，显示他们的资格。当应聘者被录用时，你作为雇主填写第二页，提供你自己的信息和被录用人的信息。

您和申请人还必须完成DOL9061年形成．申请人填写表格，雇主核实申请人提交的身份证明文件。有些申请人可能已经完成了学业有条件证明DOL表格9062代替。

一旦这个人被雇用，你必须提交表格8850和表格9061到国家劳动力或就业机构，以确定这个工人是否有资格获得WOTC信贷。表格必须在开始工作后的第28个日历日之前提交。

一些州允许雇主在线提交WOTC申请，与你的国家劳动力或职业介绍所有关如何递交申请的详情。

当国家机构证明工人的资格状态时，它会向雇主发送决定书。

计入税收抵免的工资

雇员被雇用后，下一步是确定该雇员的税收抵免工资金额。工资必须在受雇的第一年支付，员工必须在第一年工作120小时才能获得资格。因此，你可能必须等到员工累计工作120小时后才能申请并获得抵免资格。

你可以列出该员工当年的所有付款，包括以下细节:

• 工资必须是你的企业已经支付的工资联邦失业税．
• 它们必须是由你的企业直接支付的。另一方补贴的工资或通过你的企业间接支付的工资不计入WOTC。

如果员工在第一年工作至少120小时，你可以申请工资的25%的税收抵免，如果员工工作至少400小时，你可以申请40%的税收抵免。每种类型的员工都有最长工作时间。

如何申请工作机会税收抵免

在工人被雇用后，你已经收到了来自你所在州的劳动力机构的信，表明工人有资格，你可以通过填写并提交两种表格之一来申请税收抵免，具体取决于你的业务类型:

• 国税局表格5884合伙企业、公司、合作社、遗产和信托
• IRS表格3800所有其他纳税人和企业主都可以享受一般商业信贷

对于这个表格，您将根据合格工人的工作时间和他们的类别，将所有合格工人的工资加起来，并将这些金额乘以一年中工作的小时数和适当的百分比(如上所述)。该表格被添加到纳税申报表中，用于计算企业或个人纳税义务。

WOTC如何影响营业税

企业可以按特定顺序将抵免与其他税收抵免一起应用于其年度所得税负债。使用哪种纳税表格来申请税收抵免取决于业务类型。直通业务其中，企业的收入和亏损都传递给了所有者，包括他们的表格1040或1040/SR(老年人)上的WOTC税收抵免申请。

WOTC抵免的金额仅限于企业所得税义务或所欠社会保障税的金额。

常见问题

什么是WOTC放映?

WOTC筛选是雇主用来确定潜在雇员是否有资格计入雇主的税收抵免计算的过程。雇员必须满足基于他们工作时间的要求，以及他们是否属于合格类别的工人。

雇主和申请人需要填写国税局8850表，州劳动力机构的预筛选表，以及联邦税收抵免资格的劳工部9061表。当州机构发回员工合格的决定时，雇主可以向国税局申请所有员工的税收抵免。

工作机会税收抵免对雇员有什么作用?

虽然根据WOTC项目聘用的员工不会因为属于特殊类别而获得额外的奖金，但该项目确实增加了他们被聘用的机会。每个符合条件的人的税收抵免金额可能在1500美元到9600美元之间，这让雇主有理由雇佣技术或经验可能不如其他申请人的人。