赠与税:多少钱，谁付?

生活中没有什么比给所爱的人送一份完美的礼物更好的感觉了。虽然给家人和朋友送礼肯定有好处，但在送礼的过程中，你可能会面临一些意想不到的经济后果。

联邦政府对一个人向另一个人转移财产征收高达40%的赠与税，无论是现金还是实物。如果你的礼物超过了一定的价值，你可能需要提交赠与税申报表并支付赠与税。

赠与税是什么?

赠与税是个人在将礼物转移给另一个人时必须缴纳的税。美国国税局将礼物定义为一个人向另一个人的财产转移，在这种情况下，送礼人没有得到等值的补偿。礼物可以是钱，也可以是其他资产，比如股票或房地产。

赠与税最初于1924年颁布，1926年暂时废除，1932年又重新颁布。它的目的是为了防止富裕家庭逃避遗产税通过转移财富留给孩子在他们的一生中。

谁支付赠与税?

一般来说，你不用担心为你从爱人那里收到的礼物交税。是给予礼物的人，而不是接受礼物的人提交赠与税申报表并有可能支付赠与税。

在大多数情况下，赠与是很明显的——一般来说，任何时候你把有价值的东西从一个人转移给另一个人，而没有收到任何回报。但在某些情况下，有些人可能会在没有真正意识到这是一份礼物的情况下转让礼物。例如，如果你给你的孩子一份礼物，这是一笔应纳税的交易。你唯一可以把礼物送给而不用缴税的人就是你的配偶。

即使接收者支付了部分款项，某些东西也可以被视为礼物。假设一对夫妇决定以25万美元的价格把房子卖给他们的成年孩子，但房子的公平市场价值实际上是50万美元。尽管他们的孩子付了钱，但买价和市场价值之间的25万美元的差额被认为是一份礼物。

好消息是，有很多礼物不用交赠与税．这些包括:

• 代他人支付的学费或医疗费用
• 给配偶的礼物
• 赠与政治或慈善组织的礼物

年度除外责任和寿命限制

由于年度和终身免税额，大多数人实际上永远不会支付赠与税，许多人也不必为他们转让给他人的财产提交赠与税申报表。

年度排除

在2022纳税年度一年一度的排斥是16000美元。2023纳税年度是17000美元。个人不需要提交赠与税申报表，直到他们在一个纳税年度向另一个人赠予至少这么多。例如，如果你在2022年赠予某人2万美元，你将必须提交4000美元的赠与税申报表，这是扣除年度免税额的金额。

请记住，每年的免税额度适用于每个人，这意味着你每年可以赠送更多的礼物，只要是给多个人或多个组织。这也意味着一对已婚夫妇可以在提交赠与税申报表之前，向另一个人赠送两倍于此的年度金额，因为从技术上讲，每对配偶都可以赠送不超过年度免税金额的金额。

终身豁免

提交赠与税申报单并不意味着你最终会支付赠与税，因为国税局也有一个终身免在缴纳赠与税之前，一个人一生中可能赠予的总额。2022纳税年度的终身免税额为1206万美元，2023纳税年度的终身免税额为1292万美元。

例如，如果你赠予某人2万美元，你必须提交5000美元的赠与税申报单，这个金额超过了每年的免税额。然而，这5000美元也会计入你的终身免税额，所以如果你还没有用完，那时候你可能不必为那笔钱纳税。

在你生前转让的大额礼物在你死后也可能会有税收影响。超过一定数额的遗产在转让给他人之前要缴纳遗产税受益人．但赠与税减免与遗产税减免是相互关联的。

终身免税适用于你的赠与税和遗产税。你生前转让的任何礼物，如果对你的终身免税额有影响，也会降低你的遗产可能需要缴纳遗产税的起征点。

让我们看另一个例子。假设在你的一生中，你捐赠了300万美元，超出了你每年的免税额。这笔钱与你1206万美元的终身免税额不符。到2022年你去世的时候，你的终身免税额还剩下906万美元。任何超过906万美元的遗产价值都要缴纳遗产税。

2022年的赠与税是多少?

如果你最终耗尽了终身免税额，必须支付赠与税，你将支付的税率取决于赠与税的价值须课税的赠予．赠与税的税率范围从18%(第一笔1万美元的应税转移)到40%(超过100万美元的应税转移)。

下面的表格说明了你将为特定数量的礼物支付的费率:

应税金额超过:	未超过应税金额:	超额税率:
N/A	10000美元	18%
10000美元	20000美元	20％
20000美元	40000美元	22%
40000美元	60000美元	24%
60000美元	80000美元	26%
80000美元	100000美元	28%
100000美元	150000美元	30%
150000美元	250000美元	32%
250000美元	500000美元	34%
500000美元	750000美元	37%
750000美元	100万美元	39%
100万美元	N/A	40%

如何计算赠与税

你将支付的赠与税税率取决于你在某一年里赠与的金额超过你的年度免税额。说明这一点最简单的方法是使用一个例子。

假设珍妮特每年给她四个成年子女每人2.1万美元。她已经用完了她的终身免税额，所以所有超过她年度免税额的东西都要交税。

她的礼物的应税部分是每人5000美元，或总计2万美元。她给孩子们的头1万美元要按18%的税率纳税，总共要交1800美元的税。接下来的5,000美元按下一个赠与税税率20%征税，总计1,000美元。珍妮特这一年必须支付的赠与税总额是2800美元。

你可以用同样的方式来考虑赠与税所得税在美国，每一大笔钱都按照它所属的税率纳税。前1万美元的应税赠礼税率为18%，后1万美元的税率为20%，后2万美元的税率为22%，以此类推。

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