如何计算销售成本

如果你的公司销售产品，你需要知道如何计算产品的销售成本。这个计算包括了销售产品的所有成本。计算你生产或销售的产品的销售成本(COGS)可能很复杂，这取决于产品的数量和制造过程的复杂性。

什么是销售成本?

销售成本是指企业生产所销售商品的成本。商品销售成本的计算主要集中在企业的价值上库存．

如果你卖的是实物产品，库存就是你卖的东西。你的商业库存可能是你从批发商那里购买的物品，也可能是你自己制作的。你也可以对你生产的产品的零件或材料进行库存。库存是很重要的业务资产，有一个特定的值。

销售商品的基本成本公式

销售商品成本的基本公式是从年初的库存开始，加上采购和其他成本。从这个数字中减去年底的库存。写出来是这样的:

期初存货+进货及其他成本-期末存货=销货成本

已售商品成本公式示例

下面是商品成本公式的一个例子。假设你在年初有14,000美元的库存。你增加了8000美元的材料或产品。你年底的库存是1万美元。公式是14,000美元+ 8,000美元- 10,000美元= 12,000美元。你的销售成本是12000美元。

你需要计算销货成本

在开始之前，你需要一些信息:

会计方法

美国国税局(IRS)要求有库存的企业使用权责发生制会计方法．

对于小企业来说，这条规则是例外的。如果你是一家小型企业，过去三年的年总收入不超过2600万美元，你可以选择不保留库存，也不使用权责发生制会计。在你做任何关于现金和权责发生制会计的决定之前，请咨询你的税务专家。

存货成本法

要使用库存成本法，你需要找到库存的价值。美国国税局允许几种不同的报税方法(先进先出或后进先出例如)，这取决于库存的类型。国税局对你可以使用哪种识别方法以及何时可以更改库存成本方法有详细的规定。

您还需要收集有关库存的其他信息:

• 期初存货，必须与前一年年底的期末存货相同。
• 存货采购(零件、材料、成品)的成本
• 劳动力成本(支付员工生产和运输产品)
• 用于制造和运输产品的材料和供应的成本
• 其他费用，包括集装箱、运费、仓库费用如租金、电费等。
• 期末存货，即年末存货中所有物品的价值
  

计算货物销售成本的步骤

一旦你收集了相关的信息，你就可以计算出商品的销售成本。

第一步:确定直接成本和间接成本

销货成本的计算过程允许你扣除你销售的产品的所有成本，无论你是生产它们还是购买和再销售它们。列出所有成本，包括人工成本，材料和供应成本，以及其他成本。

有两种成本包括在销货成本中:

• 直接成本是与生产或购买产品有关的成本
• 间接成本是指与仓储、设施、设备和人工有关的成本

下面是直接成本和间接成本之间的区别:

• 直接人工成本是你支付给那些所有时间都在你公司生产的产品上直接工作的员工的工资，包括全职和兼职员工
• 间接人工成本是你支付给在你的工厂工作的员工的工资，他们与生产产品没有任何直接或直接的联系，包括库存、包装和运输工人

步骤2:确定设备成本

设施成本(建筑物和其他地点)是最难确定的。这就是一个好的税务专业人士的用武之地。您必须设置您的百分比设施成本(租金或抵押贷款利息，水电费和其他成本)到每个产品的相关会计期间(通常是一年，出于税收目的)。

步骤3:确定开始库存

库存包括库存商品、原材料、在制品、成品和作为销售项目一部分的供应品。你可能需要锻炼身体清点存货或者保留一个运行数在一年之中。

你今年的期初库存必须与去年的期末库存完全相同。如果两个金额不匹配，你需要在纳税申报表上就差额提交一份解释。

步骤4:添加库存物品的购买

大多数企业都会在一年中增加库存。你必须跟踪每批货物的成本或你添加到库存的每件产品的总制造成本。对于购买的产品，保留发票和其他文件。对于你制作的物品，你需要税务专家的帮助来确定增加库存的成本。

第五步:确定期末库存

期末库存成本通常通过对产品进行实物盘点或估算来确定。

期末库存成本可以因损坏、无价值或过时的库存．对于损坏的库存，报告估计价值。对于毫无价值的库存，你必须提供证据证明它已被销毁。对于过时的存货，你还必须提供价值下降的证据。

第六步:计算销货成本

至此，您已经获得了进行销货成本计算所需的所有信息。你可以在电子表格上做，也可以让税务专业人士帮助你。

营业税申报表上的销售成本

计算货物销售成本的方法和形式包括在你的营业税申报单上对于不同类型的企业是不同的。

个人经营者和单一成员有限责任公司(llc)使用安排C作为个人报税表的一部分，销售货物的成本在第三部计算，并包括在本附表的收入部分(第一部)内。

以下是小企业税附表C的计算示例:

附表C中的销货成本
年初库存	15500美元
+购买	8331美元
加上劳动力成本	12350美元
加上材料和供应	8200美元
加上其他成本	1100美元
小计	45481美元
在年底减去库存	18330美元
等于商品成本	27151美元

对于合伙企业、多成员有限责任公司、股份有限公司和S型公司，应采用销售货物的成本是根据1125年形成．这份表格很复杂，让你的税务专家来帮助你是一个好主意。

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