如何申报企业税务损失 - Betway体育网页登录

没有企业主愿意有损失，但损失并不完全是消极的事情。他们可以产生一些好处在某些情况下。你也许能够弥补损失，以抵消其他来源的收入，并减少你的税收。本文讨论如何处理业务损失，包括损失的限额以及如何将超额损失结转到未来年份。

商业损失和你的个人税收

你的小企业可能会有几种类型的损失，这取决于你的收入类型。这些包括:

这两种类型的损失都会影响你的个人所得税，因为大多数小企业都是通过他们的个人纳税申报单纳税的。这些类型的企业包括独资企业、有限责任公司、合伙企业和S公司。

公司计算净经营亏损的方法与其他类型的企业相同，但公司采用不同的扣减方法，使用不同的形式，并且必须以不同的方式使用结转。

经营上的商业损失可以抵消其他收入，从而使所有者获得较低的税收。例如，一个企业主的安排C可能显示营业亏损为1万美元，所有者的其他应税收入为4.5万美元。如果允许营业损失的总额，所有者的应纳税收入净额为35,000美元。

资本损失源于资本资产的出售或交换，如商业工具、设备或建筑物，或专利或许可证等无形资产。你只能扣除资本利得的损失(如果净损失超过3000美元，则可以扣除3000美元)。

大多数小企业都有盈利的意图，也有亏损的风险，所以他们可能会用所有普通和必要的业务费用来确定经营利润或亏损。这些费用包括:

车辆、设备和家具等长期资产的资本费用也可以通过将成本分摊到几年来扣除折旧．

经营亏损和资本亏损都可能在特定的纳税年度受到限制。这些损失限制适用于企业主，而不是企业本身。

如果你一年的总扣除额，包括营业税扣除额，超过你一年的总收入，你可能会有净经营亏损(NOL)，它被限制在个人当年超额应税收入的80%。超额亏损的计算方法是，以该年度的业务净收入开始，减去任何不允许的扣除和亏损:

业务损失也可能受到风险的限制，被动活动也可能影响您可以承受的业务损失。

被动活动是指企业所有者没有积极地定期、持续和实质性地参与管理企业。例如，一个出租房地产的业主被认为是一个被动的业主，即使他们确实参与管理，而一个有限合伙人在合伙企业中被认为是被动投资者。

风险规则将业务损失限制在该年业务允许扣除的净金额，包括折旧和税收摊销．

如果你一年的净经营亏损是有限的，你可以在未来的纳税年度通过一种名为“现金流”的程序使用全部或部分亏损亏损结转．结转的金额是你的NOL扣除超过你修改后的应税收入的部分，但2021年及以后的上限为80%。你不能对当前或以后的NOL结转的NOL申请NOL抵扣，而且你修改后的应税收入不能小于零。

净经营亏损和亏损结转的计算很复杂。就这部分纳税申报单向有执照的税务专业人员寻求帮助。

的2020年关爱法案允许2018年、2019年和2020年纳税年度的5年特别税收抵扣，并取消了净经营亏损80%的限制。这些特别规定已于2020年12月31日到期。

净收入的计算方法是将所有收入来源加起来，减去扣除和扣除。填写附表C(或其他适用于你的业务类别的税务表格)，并在表格1040或1040- sr(适用于老年人)的附表1填报净利润或亏损。附表1中的资料被加在其他来源的收入中，任何对收入的调整都包括在附表1中。

你还必须完成国税局表格461业务损失限制．这个表格将各种来源的所有类型的损失加起来，包括经营损失和资本损失，对非业务损失进行调整，并计算超额业务损失。

461表格在2018年、2019年和2020年纳税年度暂停使用。对于2021年的税收，请确保你有2021年的表格。

你可以每年申请一笔商业损失，但每一年的损失金额可能是有限的。如果你在一年内的损失是有限的，你可以将损失延续到未来的盈利年份。但如果你未来没有盈利的年份，你可能无法结转这些亏损。

因为你做生意是为了盈利，几年的亏损对国税局来说是一个危险的信号。美国国税局的准则假设，如果你在过去5个纳税年度中至少有3个盈利，那么你就在做生意。如果你不能满足这个测试，国税局可能会认为你的活动是爱好，而不是生意，你可能无法获得营业税减免。

要想知道你可以对这一年的经营亏损索赔多少，你必须进行几次计算。你需要知道经营、出售业务资产和其他不太常见的活动造成的业务损失。

首先，检查一下你的损失是否有限，因为你可能是一个被动的所有者，这意味着你没有积极参与你的业务。这通常是合伙企业的有限合伙人或出租房地产企业的个人的情况。

一旦你有了净经营亏损，你就可以在1040表格上包括所有关于你的业务亏损的信息。如果你不能承担这一年的全部损失，你可以通过一个叫做损失结转的过程，将部分损失转到未来几年。这是一个复杂的过程，所以你应该向有执照的税务专业人士寻求帮助。

这个页面有用吗?

感谢您的反馈!

告诉我们为什么!

来源

The Balance只使用高质量的来源，包括同行评议的研究，来支持我们文章中的事实。阅读我们的编辑过程了解更多关于我们如何进行事实核查，并保持我们的内容准确、可靠和值得信赖。