如何填写W-9表格

每个人都必须使用他们的纳税人识别号向美国国税局(IRS)报告他们的收入，以确保他们的收入、扣缴和抵免被正确记录。与此同时，为他人提供服务的小企业主和个人必须填写W-9表格，以记录纳税人ID和其他信息。

本文为要求填写W-9表格的企业和必须填写该表格的企业提供了有关W-9表格的信息。

什么是W-9表格?

国税局形式W-9，为各类受款人提供纳税人识别号码。通常必须填写W-9的收款人是为他人提供服务的非雇员，包括独资经营者、独立承包商和自由职业者。

W-9表格也可用于报告纳税人id:

• 房地产交易
• 抵押贷款利率
• 购买或放弃有担保的财产
• 债务的免除
• 个人退休账户供款

IRS将需要该表格的企业称为“请求者”，因为他们必须要求收款人(被付款的企业或个人)填写该表格。

谁使用W-9表格?为什么?

要知道某人是否必须填写W-9表格，你必须首先确定他们是否是“美国公民”人。”

美国人包括:

• 美国公民
• 居民的外星人
• 合作伙伴关系
• 地产
• 国内信托公司

其次，你必须知道收款人是否是雇员。W-9表格不用于雇员;他们必须填写圆满填写完减免证明形式为税务目的提供纳税人身份证号码和其他信息。

但是，非雇员必须填写W-9表格。这些人是从事独立贸易、业务或专业的个人，他们为他人提供服务。例如医生、会计师、承包商和分包商。独立承包商是个体经营者，不被视为雇员自由职业者他们通常按工作或项目支付工资，而不是按小时支付工资或薪水。

非雇员和雇员之间的区别主要在于对所做工作的控制程度。例如，如果付款人只有权控制或指导工作的结果，而不是控制工作内容或如何控制，那么独立承包商就属于独立承包商它会完成的。如果你不确定你或为你工作的人是雇员还是非雇员，请参阅美国国税局的这篇文章确定雇员与独立承包商的地位．

例如，如果你的公司雇佣了清洁服务或自由网页设计师，你必须要求服务提供者填写W-9表格。任何非雇员并为企业提供服务的人都必须在受雇时填写此表格。

W-9表格通常用于准备几种“1099表格，提供向国税局支付的各种类型的信息。企业常用的一些1099表格类型包括:

• 1099 - nec形式支付给非雇员的款项
• 1099 - div形式对于收到的股息
• 1099 - misc形式各种收入，包括奖品或奖励
• 表格1099-K商户卡和第三方网络交易

如何填写W-9表格

当你作为非雇员或在其他情况下被要求填写W-9表格时，你必须填写W-9表格。该表格包含识别、记录纳税人ID和证明重要信息的部分。

收款人识别信息

1号线:个人(收款人)姓名。如果你的公司是一家个人独资或单一所有者有限责任公司，输入您的名字，而不是企业名称。

第1行上的姓名必须与IRS与您的纳税人ID号码相匹配。例如，如果你使用你的社会安全号码(SSN)作为你的纳税人ID，你在社会安全卡上的名字必须与你在第一行上的名字相匹配。

第2行：业务名称，如果与个人姓名不同。这可以是您的企业名称或商号，有时称为“以企业名义”(DBA)或虚构名称。

3号线：业务类型．输入您的营业税状态。这个过程很简单，除了有限责任公司(llc)。多成员有限责任公司通常按合伙企业纳税，单一成员有限责任公司通常按独资企业纳税。有限责任公司也可以选择按公司或S公司纳税。

“个人/独资经营者或单一成员有限责任公司”的名称适用于未在所在州注册的独资企业。如果您有一个单一成员(所有者)有限责任公司，请使用此分类，除非它作为公司或S公司纳税。

如果您有一个多成员有限责任公司，或者您的单一成员有限责任公司按公司或S公司纳税，首先选中有限责任公司的复选框，然后输入合伙企业的税收分类为P(多成员有限责任公司的通常名称，C代表公司，S代表公司)。

第4行:豁免代码．这些是豁免受款人和豁免备份预提和FATCA报告(下文解释)的具体代码。W-9表格说明包括豁免代码的类型。

FATCA报告

2010年的《外国账户税收合规法案》(FATCA)对纳税人提出了要求申报境外资产．这些海外资产不包括在美国的投资，但包括存在美国境外机构的资产、股票和债券，以及非美国人持有的房地产。人员和其他资产。

这些外国资产的持有者必须报告这些资产的价值国税局表格8938如果它们高于某个水平。

在W-9表格上的FATCA框上打勾证明个人不受此报告要求的约束。

备份扣缴

如果你雇佣的是非雇员，你需要了解备用预提要求。备份扣缴这不是一个标准的行为，除非国税局要求这样做。如果你作为请求人收到国税局的备份扣缴通知，你必须立即从支付给收款人的款项中扣缴24%的联邦所得税，一直持续到国税局说你可以停止扣缴。

支付给非雇员的款项，如果是受款人，则需预提

• 不提供TIN
• 在需要时不验证TIN
• 国税局说TIN是不正确的
• 美国国税局表示，收款人没有报告利息和股息
• 收款人没有向请求人证明他们不受备份扣缴(在第4行)

第一部分:纳税人身份证号码

收款人的纳税人身份证号必须是以下类型的数字之一:

1. 个人或独资经营者的社会安全号
2. 雇主识别号码(EIN)的业务。EIN是企业的税务标识符;大多数小企业都需要它，即使他们没有员工。

如果你是独资经营者，并且你有一个EIN，你可以输入任何一个数字。如果你有成员有限责任公司它不作为公司或S公司纳税，输入你的SSN作为所有者，而不是有限责任公司的EIN。

有些人没有社会安全号。他们可以使用个人纳税人识别号码(ITIN)，这是一个用于非居民和居民外国人、他们的配偶和受抚养人的税务处理号码。

第二部分:认证

W-9表格包括收款人必须证明的几项声明，违者作伪证:

• 纳税人身份证号是否正确
• 这个人不受备份扣缴，或者他们已经被国税局通知他们需要备份扣缴，或者他们已经被国税局通知他们曾经但不再需要备份扣缴
• 他们是美国公民或IRS定义的其他美国人
• 他们不受FATCA报告的约束

某些类型的帐户和交易不需要在证书上签名，否则它们可能会被修改。详情请参阅W-9表格上的详细说明。当你完成W-9表格后，把它交给申请人。收款人或申请人可能不需要向国税局提交W-9表格，但他们必须确保信息正确。

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