如何填写表格3800

了解如何使用此表格申请商业信用

通过

吉恩·穆雷

2022年7月27日更新

看过的

大卫善良

事实由

Kiran Aditham

许多企业通过税收抵免来减少他们的税单。要报告和计算这些营业税抵免，您必须为每个抵免填写一份申请表，并将其添加到美国国税局(IRS)表格3800中，即一般营业税抵免报表。

了解哪些人可以获得企业税收抵免，以及如何填写表格3800，将其作为纳税申报单的一部分。

国税局表格3800用于记录某些税收抵免减少这一年的税收。税收抵免允许企业在一美元对一美元的基础上减少所欠的税款，或增加他们的退税。税收抵免通常是为了激励企业从事某些活动。例如，对于增加研究活动，有一项商业税收抵免，而对于改善建筑物以使残疾客户和员工能够使用，则有另一项税收抵免。

检查国税局营业税抵免网站当前学分的列表，你可能有资格。

如果你有商业税收抵免，你必须提交3800表格。为了在商业活动中获得税收抵免，你必须首先从事一项活动。，交易，投资，收入的产生，并且能够通过显示你的消费或结果来证明你有资格获得信贷。

例如，如果你想要一个工作机会税收抵免在目标地区招聘员工，您必须填写5884年形成显示在受雇的第一年内支付给合格雇员的一定工作量的工资。然后将每个表单中的信息添加到表单3800中。

一些企业可能能够获得符合条件的小企业税收抵免地位私营企业，指公司、合伙企业、有限责任公司(LLC)或个人独资该公司过去三年的平均营业总收入不到5,000万美元。

您可以使用这种税收地位来抵消某些税收抵免的替代最低税。

根据你的纳税义务(这一年你必须支付的税款)，你在任何一年可以获得的商业税收抵免都是有限制的。

在此限额之前，学分按特定顺序应用。首先，从去年结转到今年的所有学分都被应用，其次是该年度获得的一般商业学分，最后是结转到当年的所有学分。看到表格3800说明(第2页)。

一些具有被动活动的企业在一年内可以申请的税收抵免额也可能受到限制。一个被动活动是一项你没有做出实质性贡献的贸易或业务。被动行为的一个常见例子是租房。

如果您在一年内申请的税收抵免超过了允许的上限，您可以使用表格3800将未使用的税收抵免结转到未来年份，或将税收抵免结转到过去年份，直到该年的上限。你可以把它们加到表格的第一部分。

你必须首先计算你的纳税义务(你当年所欠的税款)，以确定你可以获得多少税收抵免，包括从前几年结转的金额(税收结转)或结转的金额(结转)。你可以使用美国国税局的预估税工作表505年出版(第34页)，以估计你所欠的税款，但最好是使用有执照的报税人员或营业税软件．

你还需要计算替代性最低税该法案适用于高收入纳税人，他们可能会在某些类型的收入方面享受优惠待遇。即使你认为你的收入不够高，不会受到这一税收条款的影响，也要在表格3800中计算你的替代性最低税。

填写正确的表格(称为“源表格”)为每一个你想采取的税收抵免。例如，对于工作机会税收抵免，这将是5884年形成．

为了确保3800表格上的信息是准确和完整的，请遵循国税局规定的步骤。

在完成第一部分和第二部分之前，请先完成第三部分一般商业信用或符合条件的商业信用(表格第3页)。

选择您要申请的信贷类型的类别，并勾选正确的复选框。分离出那些信用可以作为一个合格的小企业。
为每一种类型的信用证或返付填写单独的第三部分。例如，如果您的信用是来自非被动活动的一般业务信用，请勾选a并描述信用。如果您有任何一般商业信贷结转(方格C)，一般商业信贷结转(方格D)和符合条件的小企业结转(方格G)，请遵循相同的流程。
如果你有多个来源的学分，其中一个来源是a直通实体，您将需要为每个获得相同信用证的直通实体提供单独的第三部分。独资企业、合伙企业、有限责任公司和S公司被认为是传递实体，因为企业的收入在个人纳税申报单上传递给个人所有者。
如果您选中了多个第三部分的复选框(超过一种类型的信贷或来源)，包括结转和结转，请选中复选框1，并合并所有第三部分的金额。

第一部分使用第三部分的信息，要求您提供有关被动活动和任何税收结转的信息。如果你的企业有被动活动(如上所述)，你需要输入信息，看看你的税收抵免是否有限制。本节还将查看从前几年到当前纳税年度的结转，以计算任何限额。
除了完成这部分，您还必须附上一份必需的声明，其中包括您想要获得的税收抵免和结转信息。
第二部分根据第一部分的信息计算您的年度总允许抵免额。在这一部分中，您可以输入您的应税负债(抵免前)，您的替代最低税额计算，以及任何外国税收抵免。第38行上的金额是你这一年可以获得的税收抵免总额。这笔钱记入你的纳税申报表。