如何填写自雇税附表SE

大多数小企业主都知道他们必须为他们的业务利润缴纳所得税，但作为个体经营者，你还必须缴纳另一种税，称为自雇税。为了计算和报告你的纳税申报单的自雇税，你需要使用附表SE。

本文介绍了Schedule SE，以及如何使用它来计算自雇税并在个人纳税申报单上报告它的信息。

如何确定自雇税?

的《自雇贡献法》(SECA)税是你作为个体经营者的收入所应缴纳的税款，用于资助社会保障和医疗保险计划并计算福利。你根据附表SE向国税局(IRS)报告这些收入。

如果你每年的应税营业收入超过400美元，即使你已经领取社会保障或医疗保险福利，你也必须在附表SE上报告你的营业收入。

如果你有一个以上的企业，你的业税金额由附表SE中所有业务的净收入相加确定。一项生意的亏损会减少另一项生意的收入。

你可以把你的贸易或生意收入包括在社会保障/医疗保险福利的自雇收入中，但你不能包括以下收入:

• 房地产租赁，除非你是房地产商
• 股票派息
• 有限合伙
• 贷款利息，除非你的业务是贷款
• 资本利得从机器或车辆等资产的出售。

包括从附表c中扣除的运营费用，如广告、员工工资和福利、保险和支付给专业人员的费用国内业务费用用于您家中经常用于商业目的的部分，以及用于商业驾驶费用。

当前的自雇税率

个体经营的总税率是企业净收入的15.3%，12.4%是社会保障(老年、遗属和残疾保险)，2.9%是医疗保险。社会保障部分每年为员工设定上限。2021年的最高限额为就业收入和企业所有权收入的所有社会保障税137,700美元。医疗保险税没有上限，你全年的总收入中还有0.9%的额外医疗保险税。

如何完成时间表SE

附表SE是一个复杂的表格，部分原因是它适用于不同的情况，包括农场企业和宗教立场。本讨论只讨论适用于一般小企业主的表单部分。

第2行:记录企业的净利润或亏损。如果你申请安排C作为一个个体企业主，申报全部金额。如果您是多重所有者有限责任公司的合伙人或成员，请从您的账户中记录金额安排k - 1这显示了你在企业收入中的份额。

如果总数为1号线一而且2少于$434，你不需要填写附表SE，除非你想使用上述的可选方法。

4号线一乘以上的量第2行92.35%(0.9235)。

第7行:这是一年内(已填写)的社会保障最高限额。

第8行一个，b,c:这些行用于计算作为雇员的任何社会保障工资或薪金，以确定你是否超过了当年的社会保障最高限额。

行10而且11:在这里，你计算了自雇税的社会保障和医疗保险部分。

第12行:这等于行10而且11以及将全部的自雇税转移到附表2(附加税)表格1040。

自雇税扣除

因为个体经营者必须全额缴纳自雇税，他们可以通过扣减将税额降至雇主支付的水平。这项扣除的金额是你的应税自雇收入总额的50%。

通过乘以上的金额来计算这个扣除的金额第12行附表SE的50%，将其添加到13号线，并将其转移到表1表格1040。对于上面的例子，您可以记录68,850美元的扣除额(2021年的最大扣除额为$137,700 x 0.5)。

缴纳自雇税

在你的年度个人纳税申报单上，你每年所欠的自雇税税额减去扣除额与所有其他收入来源包括在一起，以及税收抵免和扣除，以获得你的年度应纳税收入。这笔金额将与你在一年内所缴纳的税款进行比较，以查看你的总收入中还欠多少钱。

因为你是企业主而不是雇员，你不需要预提企业所得税和自雇税。美国国税局希望每个人都在这一年里纳税，所以你可能需要在这一年里按季度估计纳税，以避免少缴税款。

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