如何做现金流分析

“现金为王”这句话尤其适用于小企业。事实上，最近在商业指导网站SCORE上引用的一项研究发现，82%的小企业失败是因为缺乏足够的现金或资金现金流管理不善。

这就是为什么它是必不可少的个体户并对小企业进行现金流分析。这是对你的企业何时以及为什么有现金流入和现金流出的检查从你的生意，以及涉及的金额。

现金流分析的重要性

一个公司的现金流在任何一个时间点上，都是其在一个季度或一年开始时的可用现金与该会计期间结束时的现金之差。现金流入包括:

• 支付到你的信用账户或者应收账款
• 贷款收益
• 销售商品和劳务的收入
• 投资收入
• 资产出售
• 由投资者支付的资金
• 奖金:来自补助金、奖品或奖励的收入
• 胜诉所得

与此同时，现金流出是你在应付账款和应付贷款等负债账户上的支付。流出的都是要付出代价的营业费用，直接费用，债务服务以及购买设备等资产。

现金流量和净收入或利润，但这并不是一回事。

这可能意味着，根据你的损益表，你的企业可以盈利，但仍然现金不足。如果这是你的立场，你可能会有失去生意的危险。

例如，如果你有信用客户，你就会有代表他们欠你的钱的应收账款。如果你的一些信用客户没有按时支付账单，但你还是必须向供应商付款，你可能是盈利的，但你手头没有现金。这可能会导致你生意的失败。

现金流分析的价值在于它反映了企业现金流状况的变化。

现金流量表

为了更好地确定你的现金状况，你必须准备一份现金流量表，这是企业所需的关键财务报表之一。现金流量表显示了各损益表和资产负债表账户从上一个时间段到当前时间段的变化情况。

你可以用以下两种方法之一来准备这个语句:

• 直接法:你可以使用直接法，或者现金会计，它看起来就像你的商业银行账户交易列表。
• 间接法:间接法是基于权责发生制会计它报告的是收入时期的收入，而不考虑收入是什么时候收到的。

为了更好地理解现金流量表，下面有一个假设的小专卖店的例子。该公司为纯种马手工制作缰绳。缰绳是在这里制造和销售的。这张现金流量表显示了损益表和资产负债表中从上一时期到这一时期的账户变化。括号内的数字表示损失。

“马勒店”现金流量表-截至20xx年12月31日期间
经营性现金流
净收益	50000美元
+折旧	5000美元
应收帐款增加	(2000美元)
库存增加	(10000美元)
应付帐款增加	12000美元
应付贷款减少	(5000美元)
	50000美元
投资现金流
增加财产，厂房，设备	(6000美元)
	(6000美元)
来自融资的现金流
长期债务和股权减少	(10000美元)
	(10000美元)
年底现金净额	34000美元

让我们来看看现金流量表，看看不同的部分说明了什么。

经营性现金流

在本节中，你要查看损益表和资产负债表上的账户，以确定去年和今年的水平。这一部分是关于你的日常运营中的现金流入和流出。

应收账款及库存两者都比前一年有所增长。当一个资产账户增加时，它就变成了一个资金来源——而且是一个负数——因为你要支付现金。在这种情况下，你获得了更多的信用账户并购买了库存。

应付账款也增加了，但这是在资产负债表的另一边。当它增加时，它是一种资金的使用，因为你占用了你的一些现金。与此同时，应付贷款减少了，这表明你还清了一些贷款。

资金来源是负债的减少或资产的增加。净收入也是资金来源之一。资金的用途是负债的增加或资产的减少。

投资现金流

财产、厂房和设备的增加就是资产账户。它增加了6 000美元，是一个负数。如果资产账户减少，则表示资金的使用情况。在这种情况下，企业购买财产、工厂或设备并使用现金。

关于现金来源和现金用途的原理同样适用于现金流量表的投资部分。另一个账户是资产负债表上的投资账户。

来自融资的现金流

本节包括长期债务和股权账户的变化。在这种情况下，你偿还了1万美元的债务，所以这是现金的使用。

现金的净变化(在这种情况下，34,000美元)表示你在年底的现金账户。

如何分析现金流量表

通过编制现金流量表，你可以分析现金的来源和用途，从而更好地了解你应该改变的任何东西——尤其是在数字不相等的情况下。

例如，你是否向太多人提供贷款?如果是这样，你就有机会修正你的信用政策。

现金来源也同样重要。你想知道你的钱是从哪里来的，是怎么来的。

底线

现金流量表是从资产负债表和损益表中获取信息的。具体来说，它包括这些财务报表中从一个时间段到下一个时间段金额发生变化的任何账户。账目上的差额要么是现金的来源，要么是企业对现金的使用。现金流量表的底线是公司在该时期的现金变化，正负。净现金流量应等于公司资产负债表上新时期的现金账户。