营业税减免的举证责任是什么?

举证责任是一个法律概念，它描述了某人试图证明一项事实以使该事实合法成立所必须满足的标准。举证责任的概念也适用于证明你的商业交易，使它们成为你的商业税申报表的可扣除费用。

这篇文章着眼于举证责任，你需要各种类型的业务记录，以防你的业务被国税局审计。

你的营业税可以扣除什么?

你可以在你的企业纳税申报单上扣除大部分业务费用，但你有责任证明这些费用是普通的，对你的业务是必要的。在您的业务类型(零售、金融服务等)中，普通费用是常见的，也是可以接受的。必要的支出是有益的，也是适当的。

大多数一般费用和成本，如广告、法律费用、水电费和员工成本，都列在营业税表格上。购买长期资产的成本，如车辆、家具和设备，是可以扣除的，但它们要按几年来分摊，这一过程被称为分期付款折旧．

举证责任因业务费用的类型而异。一般来说，这指的是收据、已注销支票或账单等文件。

企业资产的举证责任

资产是你在生意中拥有和使用的财产，比如车辆、设备和家具。你需要保存记录以确定基础(初始成本)每一项资产的改进成本，为了能够在纳税期限内折旧这些资产。您还需要此信息来获取信息资本利得或损失当你出售资产时。

除了购买价格，您还需要提供以下费用的证明:

• 获取资产
• 做出改进
• 任何折旧扣除，包括第179条规定的扣除
• 意外损失扣减额
• 如何使用资产

对于资产的出售，你需要能够证明你何时以及如何处理资产，出售价格和出售的费用。

上市资产:一种特殊类型的资产

一些类型的企业财产，称为上市地产，也可用于个人用途。美国国税局对商业用途的证明要求更高。列出的财产包括重量不超过6000磅的乘用车，其他用于运输的财产，以及用于娱乐、消遣和娱乐的财产。

如果要注销上市财产，必须有50%以上的财产用于商业用途。为了证明商业用途，你需要保持良好的记录。最好的办法就是保持及时的记录显示属性用于每个目的的时间。当你报告折旧和其他财产使用费用时，你会需要这些记录。

如果你在你的办公地点(不是你的家庭办公室)有财产，比如数字录音设备，你就不需要记录。所有在商业地点的使用都被认为是出于商业目的。

使用费用日志

有些费用比其他费用更难证明。美国国税局要求旅行、娱乐、礼物和汽车费用提供额外证据，以确保它们仅用于商业目的。

例如，美国国税局更喜欢用“当时”证明驾驶费用。也就是说，在旅行时，你在费用单、收据或里程记录上做的笔记比你在年底写的清单要好。记里程日志的意思是每次你上车，无论是公务还是私人驾驶，你都必须记录:

• 的日期
• 里程
• 你去了哪里
• 目的(商业或个人)尽可能明确

通勤(往返上班)不能作为业务费用扣除;将通勤记录为私人驾驶。

使用商务旅行收据

你需要记录出差费用的收据。证明商务旅行费用(包括酒店、机票、租车、餐饮和娱乐)的最好方法是使用信用卡单(当然是用你的名片)，并附加商务目的的说明。在你支付费用的时候做笔记。你也可以用记事本、预约簿或日历来记录商务旅行的事件，这样你就可以把它和收据绑定在一起了。

证明营业收入

你可能需要出示以下来源的总收入，以证明你的营业收入:

• 收银机胶带
• 现金和信贷销售的存款信息
• 收到书
• 发票
• 来自1099份表格的年度税务报告(1099- misc, 1099- misc, 1099- k等)

如果你有现金业务，你的举证责任会增加，因为国税局想确保你没有隐瞒现金收入。考虑在你的业务中加入一些纸质或电子记录，比如收据簿和销售单。包括银行存款的详细信息，并使用在线会计系统来帮助举证。

电子记录vs.纸质记录

IRS可以接受来自会计软件程序的电子信息，他们可能会要求在审计中审查电子记录。审核员可以使用标准报告获取数据和文件进行调查，但他们也可以要求纸质文件。

常见问题

我如何最大限度地为小企业减税?

最大限度地提高你的税收减免的最好方法是保持良好的记录，这样你就不会错过任何东西。例如，一些企业没有很好地记录他们的现金支出，比如停车费、过路费和员工会议的零食。记录这些零用现金支出可以让你在纳税时获得额外的冲销。

当你购买商业资产时，如设备或计算机系统，你可以通过将项目的所有费用包括在成本基础上来最大化折旧扣除。这包括送货费、销售税、设置费和员工培训。

如果你或你的员工开车出差，使用里程跟踪应用程序可以告诉你一年中你的驾驶里程是如何增加的，从而在你的清单上增加另一个扣除额。寻找一款可以将私人驾驶和商务驾驶分开的应用程序。

个体户最好的税收减免是什么?

一般来说，最好的税收减免是那些用最少的钱给你带来最大的利益。

一项经常被忽视的税收抵扣是折旧，即购买“大额”物品的抵扣，如电脑、家具、车辆或设备。这些扣除将资产的成本分摊到几年内，在这段时间内给你一个“非现金”冲销。你甚至可以加速折旧扣除，在你拥有和使用资产的第一年扣除大部分折旧。

对个体经营企业来说，另一个很好的税收减免是合格的商业收入扣除，除了常规的允许扣除额外，它允许你对你的企业净收入进行20%的扣除额。这项扣除在2025纳税年度有效。