什么是IRS表格945?

通过

吉恩·穆雷

2022年9月13日更新

事实由

jr Duren

一位女士在办公桌前的白色笔记本电脑前工作＂class= — 照片:
elenaleonova / E+ / Getty Images

定义

IRS表格945报告从非雇员处扣缴的联邦所得税。如果雇主从这些个人的工资中扣除这些税，他们必须让国税局知道备用预提。

关键的外卖

表格945用于向国税局报告由于各种原因从非工资付款中扣缴的税款。
这些扣缴税款的一个来源是备用扣缴，但一些赌博赢钱和军人退休福利必须扣缴税款，这些也会在这个表格上报告。
如果他们没有给你正确的税务识别或社会安全号码，你可能会被要求从支付给独立承包商的款项中提取备用扣缴。
该表格可以在网上找到，也可以通过电子方式提交。

945表格是如何工作的?

美国国税局945表是一份年度申报表，汇总了你根据非雇员的备份代扣代缴的所有联邦所得税。

表格945只涉及美国国税局所谓的“非工资付款”。这种形式通常用于支付给某些独立承包商，以及合格的养老金、赌博利润、军人退休和工资。945表格是一个总结表，显示了你所支付的所有不同的非工资付款。

请注意

支付给非雇员的款项必须报告给收款人和国税局1099 - nec形式(非雇员薪酬。1099 - misc形式用于其他类型的支付，如奖金、租金和版税。

一般来说，如果承包商没有给你纳税人识别号码(TIN)，或者他们给你的TIN不正确，或者你从国税局收到通知说你必须预扣税款，你才需要预扣付款给独立承包商。

谁使用945表格?

雇主使用945表格。不过，这种表格并不只适用于向独立承包商付款。还有一些其他类型的付款，您的企业可能会进行备份预扣缴，并要求您预扣缴所得税，并在表格945上向国税局报告这些税款。美国国税局称之为“非工资所得税预扣”。在下列情况下，你须使用表格945:

养老金
不受定期预提的赌博所得
印度博彩业利润
军队退休
自愿扣缴部分政府款项

请注意

其他可能需要扣缴的款项包括租金和佣金，1099-K表格上报告的付款总额，以及某些1099-G表格上的付款。

表格945基本上对应于在各种1099表格中进行和报告的任何付款，包括1099- misc, 1099- nec或表格W-2G。

哪里可以拿到945表格

表格945可以在国税局的网站．它是交互式的，所以你可以在线完成并打印出来。

如何填写945表格

你必须在945表格上申报的信息包括:

从所有个人扣缴的所有联邦所得税
备份扣缴
年内的存款总额
到期或多付的余额

请注意

如果你在一年内支付了超过2500美元的备用扣缴，你必须将总额细分以显示每月的纳税义务(总金额乘以24%)。

945表格可否以电子方式提交?

您可以使用IRS电子文件系统提交表格945，您可以使用EFTPS系统以电子方式向IRS备份预扣款。

在哪里邮寄表格945

通过普通邮件发送表格的地址取决于你所在的州，你是否是一个免税组织，以及你是否也在付款。美国国税局公布了地址一览表在其网站上按州和其他因素进行了分类。

表格945的要求

例如，如果你去年有一个自由网页设计师为你工作，你将作为独立承包商支付，你将被要求提交945表格。承包商没有给你TIN，或者他们给你的TIN是错误的。现在国税局有给你发了个通知该备份预提付款必须支付。

请注意

一般来说，在国税局通知你之前，你不必从独立承包商的付款中提取备用预提。

一般来说，你要通知你的员工你将收集备份预提，向国税局报告预提，然后每月或每半周将预提存入国税局。在年底，你要提交945表格。通常情况下，如果承包商给了你正确的TIN，或者国税局告诉你可以停止，你就可以停止预提。

945表格是在你提交W-2表格和1099表格的同时提交给国税局的。提交表格1099-NEC或1099-MISC并不能减轻您在其他表格之外提交表格945的责任。945表格不是给收款人的。

备份预扣款与向员工预扣款相同，使用确定是否存款的规则半周或每月．

常见问题

什么是表格945?

945表是一份IRS文件，如果雇主在一年中对某些非雇员付款进行了备份扣缴。

谁必须提交表格945?

从某些付款中预扣税款的雇主必须提交表格945。例如，如果国税局要求你对独立承包商的工资进行备份扣缴，你就必须提交945表格。

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来源

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国税局。”代扣联邦所得税年度申报表945表说明，第2页。
国税局。”如何申报非职工薪酬和备扣．＂
国税局视频画像。”商业第五课:雇佣雇员或独立承包商时的联邦税．＂
国税局。”关于945表格，代扣联邦所得税年度申报表．＂
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国税局。”主题号307备份扣缴．＂
国税局。”2019年表格945使用说明， 4-6页。
国税局。”表格945(2021)说明，点击左边栏的“文件存放位置”。
爱国者软件。”什么是备用扣缴?＂