对个体经营者的重要税收减免

自雇企业主的优势是能够扣除他们的大部分业务费用的税收目的。能够接受这些税收优惠可以减少你的营业税。税收规定可能会改变，但你现在可以获得一些重要的税收减免。

营业税减免如何运作

大多数自雇企业主在个人纳税申报单上报告和支付所得税。他们在单独的表格(通常是附表C)上计算他们的收入和扣除额，然后在1040表格或1040- sr表格上将他们的业务净收入总额与其他收入来源相加。

美国国税局(IRS)表示，这些费用必须是普通的(在你的业务类型中是常见的和可接受的)和必要的(有用的和适当的)。

业税

自主创业税收是由个体经营者支付的社会保障税和医疗保险税。该税率包括雇主和雇员税:每年15.3%，最高金额或“工资基数”为社会保障部分。

你2021年的工资、小费和净利润的前14.7万美元需要缴纳自雇税、社会保障税或铁路退休税(一级)的任何组合。到2023年，这一数字将增加到16.02万美元。这项税还包括对年收入超过20万美元的个体经营者征收的额外医疗保险税。

自雇税是基于你的企业的净收入，它是在附表SE中作为你年度总税收计算的一部分计算的。在计算这一年的联邦所得税总额时，你可以每年扣除一半的税款(相当于如果你为别人工作，你的雇主通常会支付的金额)。

独资经营者，合伙企业的合伙人，以及有限责任公司为缴纳自雇税而被视为自雇人士。但是公司和S公司的所有者是股东．他们不被认为是个体经营者，所以他们不需要缴纳这项税。

合格业务收入扣除

自雇人士每年可能有资格获得合格的营业收入扣除。扣除高达20%的合格业务收入，除了您可以申请的常规业务所得税扣除。这是对所有者的减免，而不是对企业的减免，公司是没有资格的。

来自美国境外的收入、企业投资和所有者股息收入、资本利得和非企业利息收入不包括在此扣除范围内。

你可填妥后申请扣除国税局表格8995连同你的个人纳税申报表一起提交。美国国税局提供了一份清单常见问题关于这个推论。

家庭办公费用

如果你是个体户，在家办公的话，你可以扣除经常用于办公的空间。你可能还必须证明这是你的主要营业地点，才有资格获得这项扣除。

您有两种选择来计算您的家庭办公空间扣除额。你可以用你的实际支出，也可以用一个简化的选项。你必须测量你的办公空间的面积，并将其除以你家的总空间，以获得用于实际工作空间的实际支出的百分比。

简化的计算方法允许你将你的办公空间(最多300平方英尺)乘以2022年国税局每平方英尺5美元的税率来扣除。

这两种选择都有一定的局限性，而且都不允许你的家庭办公室扣除额大于你的净营业收入。

美国国税局出版物587商业使用你的家包括一个流程图，以帮助您确定您是否有资格获得此扣除。

退休储蓄计划

你可能想要考虑为个体经营者和小企业主及其员工设立的退休储蓄计划之一。这些计划的好处包括:

• 将收入从高税年度转移到低税年度(例如退休后)
• 扣除你作为企业主或雇主的供款，每年不超过特定限额
• 利用这一福利来吸引和留住员工

个人(企业所有者或雇员)为该计划贡献了一年的资金，而贡献的税收将被延税到一个特定的退休计划中。它是免税积累的。

有两种类型的计划可供企业主及其员工使用:

• 一个自雇个人退休帐户(SEP-IRA)，让企业主为自己和员工作出贡献
• 简单的个人退休账户计划，为员工提供储蓄激励匹配计划

涉及雇员的退休计划必须符合雇员退休收入保障法(ERISA)，才能有资格获得福利。该计划必须符合税法，有年度缴款限制，并且该计划必须根据国税局的规定进行操作。

你可能还想考虑一下自雇401(k)计划为了你自己和你的配偶。这个计划不是针对雇员的，而且这些计划不受ERISA的监管。

折旧费用

如果你为你的企业购买了主要的项目，如汽车、设备、零售货架或生产产品的设备，你可以在几年内扣除。这个过程被称为折旧，这是另一种类型的扣除，可以减少你的营业税账单。

折旧是指将资本资产(存续期超过一年的资产)的成本按若干年进行费用化。例如，如果你买了一个价值1万美元的计算机网络系统，它的使用寿命是8年，你每年可以扣除1250美元作为费用。

您的企业必须拥有该物业，并且必须在您的业务中使用，才有资格获得折旧扣除。你可以用几种方式折旧财产，美国国税局有一些额外的要求和限制，所以请咨询税务专业人士。

开车的费用

对于许多个体经营者来说，开车出差是一项重要的支出。如果你的汽车既用于商业目的又用于个人目的，你必须将公务驾驶里程和个人驾驶里程分开。您可以仅使用业务里程来计算此费用。

您可以使用您的实际费用或标准国税局驾驶率来计算这笔费用。标准驾驶费率每年都在变化。

如果你的汽车一年中行驶了1万英里，那么你的商业用途是你行驶里程的30%，其中3000英里用于商业用途。按照2022年每英里58.5美分的标准里程费率计算，你将其乘以3000英里，就会得到1755美元的扣除额。或者你可以把你的实际开支乘以30%。如果你的实际支出是3500美元，这将给你扣除1050美元。

从家到公司的往返是个人里程。它不能被扣除，除非在某些有限的情况下。但如果你的家是你的主要办公地点，你可以扣除从家到工作地点的费用。

其他业务费用

你也可能有其他不太常见的可扣除的业务费用。

租金及租赁

你可以扣除租用办公地点的费用。你的房子用于商业用途的租金作为你的家庭业务费用的一部分被扣除。一般来说，如果你提前支付租金，你只能扣除适用年度的租金。如果你提前支付2021年和2022年的租金，你可以在2021年的营业税申报表上扣除2021年的部分。

如果你租一辆车，你可以扣除每年的租金作为你实际驾驶费用的一部分，或者你可以使用标准里程费率。如果选择标准里程费率方法，则必须在整个租期内使用该方法，包括续期。

继续教育

作为个体经营者，你可以在你的营业税申报单上扣除与工作相关的教育费用。学历必须满足以下两项要求之一:

• 法律要求你保持现在的薪水、地位或继续接受专业人士的教育。
• 保持或提高你目前工作中所需要的技能是必要的。

如果是为了满足最低的教育要求，或者是为了有资格从事一项新的行业或业务，那么教育就不合格。

利息支出

有几种类型的利息费用是可扣除的业务费用。所有这些类型的债务都必须是你业务活动的一部分。一些例子包括分期付款销售、信用卡债务和商业财产的抵押贷款利息。

减少自雇税

减少自雇税的最好方法是减少你的营业收入。增加你的业务费用避免(不是逃避)税收是一个很好的方法。

随着您的业务增长和盈利能力的提高，您可能想要考虑将您的业务法律类型更改为公司。21%的公司税率可能比你的个人税率低，而且你不必支付自雇税。如果你的公司已经是有限责任公司，你可以考虑选择公司或S公司税务身份，同时保持有限责任公司的运营。这个决定很复杂，所以先和财务和税务顾问谈谈。

如果你的企业在过去几年的经营中有亏损，你可以将其中一些亏损转到当前或未来几年。你可以用这些损失来减少你当年的应税收入。

更多信息

所有这些营业税减免都是有条件和限制的。详情见美国国税局出版物535业务费用．你也应该从有执照的税务专业人士那里获得帮助，以报告和提交你的营业税申报表。