如何解读财务报表

财务报表可以让人了解公司的财务状况。它们显示了资金在公司的流动情况，并揭示了公司的财务状况。对于寻求投资机会或寻求吸引投资者的小企业主来说，了解如何创建和评估这些报告是有益的。

当涉及到建立财务报表时，决定报告期或报表将被创建的频率:每月，每季度或每年。你可以使用会计软件，这可以使创建这些报告更容易，或者如果你需要，寻求专业会计帮助。

财务报表的关键部分

在本文中，您将了解三种类型的财务报表:资产负债表、损益表(也称为损益表或损益表)和现金流量表。

顾名思义，资产负债表反映了公司的健康状况。然而，不能很好地管理损益表和现金流量表，就相当于一个糖尿病人从不监控自己的血糖水平。这可能会导致不可逆转的悲剧，”EA, NTPIF, CTC，精英税务和金融服务总裁George Dandridge Jr.说。丹德里格与小企业广泛合作，以建立健全的会计实践。

“我的经验是，大多数企业主在处理损益表时都太晚了，而且没有现金流量表。在大多数情况下，现金流量表是衡量一家公司是否盈利的重要指标，”他告诉The Balance。

解读资产负债表

资产负债表提供了企业的财务快照。如果你想筹集额外资金，这是投资者和银行首先想看的，通常他们也非常依赖它来给你提供资金。

丹德里奇说:“如果一家公司的资产负债表上债务过多或资产过少，就很难获得银行贷款或担保。”

资产负债表的组成部分

资产是公司拥有的有价值的财产、现金、投资、专利或商标。资产可以是流动资产(可以在一年内变现)，也可以是非流动资产(需要超过一年的时间才能出售)。一些非流动资产是固定的或不可出售的，因为它们是经营业务所必需的，如车辆或办公家具。

负债是指公司因供应、商业贷款、物业租金、工资和其他债务而欠下的债务。负债也可以是流动的或长期的。

股东权益，也称为资本或净值，是公司在出售所有资产和还清所有负债后的现金价值。股东权益是指自公司成立以来，所有者对公司股票的投资加上或减去公司的盈利或亏损。

财务比率分析

为了调查一家公司的财务健康状况，投资者通常使用“比率”来分析财务报表的两个或多个组成部分。资产负债表报告包括:

• 快速薄片比例：快速资产负债表比率是投资者用来衡量一家公司短期流动性的指标。它显示公司是否有足够的现金来履行短期财务义务。快速资产负债表比率高的公司有能力偿还流动负债。
• 负债与股东权益比率:这一比率衡量的是一家公司承担的债务与所有者在该公司的投资金额的比较。
• 流动比率/流动资本比率:如果一家公司用流动资产偿还了所有的流动负债(必须在资产负债表上的日期一年内偿还的负债)，剩下的钱都将成为流动资本。

解读损益表

损益表报告公司在报告期内盈利或亏损的收入。该报告还包括每股收益(EPS)，它详细说明了如果公司分配该时期的所有净利润，股东预计将获得多少钱。

损益表的组成部分

报告以“总收入”开始，即通过销售产品或服务获得的总收入。“总额”表示这个总数不是最终的，因为它没有反映整个故事，因为费用还没有解决。

在列出收入之后，报表将列出并扣除公司无法从销售中获得的金额(由于退货或折扣等原因)。“净”收入，或扣除后的剩余金额，将被说明。

然后从净收入中扣除几项费用。这些扣除额各不相同，但通常从销售成本开始。扣除这些费用后的总额被称为“毛利润”或“毛利率”。再一次，“总额”表明这个数字不是最终的，因为还会有更多的费用扣除。然后再从总额中扣除营销成本、员工工资和产品研究等运营费用。

在这些扣除之后，损益表将列出“营业收入”或扣除所得税或利息费用之前的营业利润。然后，“利息支出”(公司为贷款支付的利息)或“利息收入”(公司通过投资获得的资金)都要从经营利润中减去或增加。最后，扣除所得税以确定净利润(也称为净收入或净利润)或净亏损。在这一点上，公司在会计期间是盈利还是持续亏损就很清楚了。

丹德里奇说:“损益表是做出短期决策的最有价值的工具之一，同时也揭示了过去决策的结果。”“了解具体的收入和支出并产生它们，将说明你的公司可能需要取消或加倍投入哪些产品或服务。”

损益表比率

一些损益表比率如下:

• 毛利率：这一财务比率被公司所有者和投资者用来衡量公司生产产品的效率。结果应该与其他时间框架和行业竞争对手进行比较，以保持准确。
• 营业收入:指公司扣除营业费用后，扣除利息和所得税前的收入。营业收入也被称为息税前利润(EBIT)、营业利润、经常性利润和营业利润。
• 营业利润率当前位置营业利润通常是指一个公司在扣除所有费用后所控制的资金。
• 净利润率:这表示公司的收入中有多少最终变成了利润。
• 资产收益率：这一比率衡量的是一家公司如何有效地利用其资产赚钱。
• 净资产收益率:这是公司盈利能力的重要指标，因为它显示了公司在纳税后的收入，与股东权益有关。
• 应收账款催收：它检查公司如何以及何时收集和支付应收账款。

解读现金流量表

现金流量表报告公司现金的流入和流出情况。它显示报告期内经营活动、投资活动和融资活动的现金净增或净减情况。

丹德里奇说:“企业主往往总是忽略现金支出的会计核算，有些人往往不记录收到的现金。”“这让一切都失去了平衡。对于小企业来说，混合办公是致命弱点，尤其是如果它们曾经接受过审计的话。”

这些报告详细列出了三种类型的现金:

• 经营性现金:提供商品和服务所获得的现金流，包括费用和收入
• 投资所得现金:出售资产或用现金(而非信贷)购买实物和非实物资产产生的现金流
• 来自融资的现金:来自股权或债务融资的现金流，如贷款

底线

大多数美国上市公司都被要求向美国证券交易委员会(SEC)提交财务信息。这些公司需要提交10-K表格作为年度信息，在公司第一至第三财季之后需要提交10-Q表格。虽然SEC设定了披露要求，但它并不评估报告的准确性。公众可以在网站上看到这些报告SEC的EDGAR网站。

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