![丈夫和妻子在报税](http://www.bank-suppliment.com/thmb/Sfo0Ss8wKgJ1yOJ-mo1F_Ei2_gQ=/1500x0/filters:no_upscale():max_bytes(150000):strip_icc()/GettyImages-518860674-02055f25a0cb4ea1806ca545f86f9d5f.jpg)
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国税局1041年形成是被继承人的遗产或生活信托在他们死后提交的所得税申报表。它报告收入、资本收益、扣除和损失,但它所适用的税收规则与适用于活着的个人的税收规则略有不同。
关键的外卖
- 被继承人的遗产或生活信托必须为其从投资或出租财产等方面获得的任何收入纳税。收入和扣除在1041纳税申报单上报告。
- 在1041表中只报告从被继承人死亡时起直到遗赠时为止的收入。
- 在当前或过去两个纳税年度内发生的死亡可以通过电子方式提交1041表格。
- 1041表是联邦纳税申报表。各州的申报表和表格可能有所不同。
表格1041如何运作
遗产可以从尚未转移给受益人的投资中获得收入,也可以从死者尚未收到的工资中获得收入。这些都必须在1041表格上向国税局报告。
遗产可以欠遗产税,所得税,或两者都欠。美国国税局表格1041只报告从被继承人死亡到遗产关闭期间的遗产收入。这些收入可以通过扣除和扣除来抵消资本损失.在被继承人死亡日期之前收到的收入报告在被继承人的最终纳税申报表上,这是一份必须由税务部门提交的单独文件遗产的执行人.
![2022年纳税年度的1041纳税表](http://www.bank-suppliment.com/thmb/6dZ-x5WSJAyyUIF6BjqXYX3N1Ts=/1500x0/filters:no_upscale():max_bytes(150000):strip_icc()/Form1041-36b8feef0014418ab6aa150c951c7609.png)
IRS /余额
谁使用1041表格?
当收入流向遗产时,遗产的执行人或个人代表必须提交1041表格,这可能是一个重要的区别。不是被继承人拥有的所有东西都将成为他们遗产的一部分。一个被指定为“死后支付”的银行或投资账户将直接流向被指定的人受益人.遗嘱执行人不会在遗产纳税申报单上报告这笔收入。
同样的规则也适用于信托公司——产生收入的资产必须由信托公司持有和拥有,才能对该收入征税。生活信托的受托人必须提交表格1041,如果它是一个家庭信托,并在纳税年度有任何应税收入。
在大多数情况下,信托不是简单就是复杂。简单信托必须将收到的收入分配给受益人。它不允许从其本金或语料库中保留或捐赠遗赠物,即最初资助它的财产。资本收益和损失由信托保管,不能转移给受益人,因为它们被认为是主体的一部分。
请注意
资产转移给受益人后产生的收入在受益人的个人纳税申报单上征税。
在哪里可以拿到1041表格
类的最新版本的链接互动式表格1041在其网站上,但下一年的表格可能还没有。您可以输入所需的信息,将填妥的表格保存到硬盘驱动器,并打印一份副本。
表格1041包括一些直接在申报表上的时间表,但时间表D不在其中。该时间表的互动版本也可以在美国国税局网站上找到。
如何填写和阅读1041表格
遗产或信托的收入在1041纳税申报单的第1行至第9行报告,具体取决于收入的性质。演绎法出现在第10行到第22行。1041纳税申报单的第23行到第30行汇总了所有应缴的所得税,并报告了已支付的税款。
信托或遗产可以扣除转移给受益人的任何金额,遗嘱执行人可以扣除他们在处理遗产时产生的费用和管理成本。这可能包括从遗产收入中支付的专家费用,如律师或估价师的协助费用。
每名从遗产或信托获得分配的受益人应获发一份安排k - 1在纳税年度结束时,详细说明从遗产中获得的任何收入的金额和类型。受益人将在他们自己的纳税申报单上报告这笔收入。信托或遗产可以通过提交附表B和表格1041来扣除这些k -1的总额。
遗产和信托的自由裁量分配——那些留给受托人或执行人,但在最后遗嘱或信托文件的条款中没有要求的分配——不在附表K-1中报告,而且它们是不可扣除的。
请注意
使用附表D报告与出售任何资产相关的收益和损失。当一个遗产必须清算财产以筹集必要的现金来解决被继承人的债务时,就会发生出售。附表D必须与表格1041一起提交。
表格1041可以电子存档吗?
自2014年1月以来,美国国税局已经接受了1041份电子表格。您也可以电子提交修改后的表格1041,IRS电子文件平台也接受支持时间表。
请注意
如果你已经电子提交了1041表格,你就不能在以后邮寄相关的时间表,国税局的电子文件平台只接受当前和前两个纳税年度的申报表。
在哪里邮寄表格1041
1041表格纸质副本的邮寄地址及其时间表取决于遗产所在的州,以及你是否还要为任何应纳税款发送支票或汇款单。美国国税局提供了地址一览表查阅表格1041。
提交表格1041的要求
如果家庭遗产在纳税年度的总收入为$600或以上,遗产的遗嘱执行人或个人代表必须提交表格1041。如果一名或多名遗产受益人是非居民外国人,即使其收入不足600美元,也必须提交1041纳税申报表。
委托人信托和遗产必须申请雇主识别号码(ein)来提交纳税申报表,因为这些实体在创建者死后不能再使用他们的社会安全号码。不可撤销信托是他们自己的税务实体,并且应该已经有税则。
遗产或信托可以使用12月31日作为纳税终了日,也可以使用其他任何月份,只要第一年不超过12个月。大多数遗产的纳税年度从死者死亡之日开始,并于当年的12月31日结束,但遗嘱执行人或受托人可以选择使用财政年度。
请注意
遗产纳税年度将于被继承人死亡一周年前一个月的最后一天结束。
在大多数情况下,1041表应在纳税年度结束后的四个月内提交给国税局。不可撤销信托是他们自己的税务实体,应该已经有ein。
请记住,这些规则只适用于联邦税收。每个州都有自己的程序和法律,所以向当地会计师或税务律师咨询,看看你的遗产或信托是否必须在国税局缴纳所得税国家层面上也
常见问题
谁必须提交1041表格?
一个遗产必须提交所得税申报表(表格1041),如遗产所持有的资产及物业产生超过600元。
何时提交1041表格?
1041表应在年度结束后的第四个月的第十五天提交给国税局纳税或财政年度.因此,如果纳税年度在12月31日结束,则需要在下一年的4月15日之前提交表格。